2016年5月，一家電子產(chǎn)品制造企業(yè)在新蒲新區(qū)成立（下稱A公司）。A公司的主要業(yè)務(wù)是功能手機(jī)的出口，從公司成立到2017年底，A公司申報(bào)出口的手機(jī)數(shù)量共772萬(wàn)臺(tái)。也就是說(shuō)，在一年半時(shí)間里，A公司平均每天就有上萬(wàn)臺(tái)手機(jī)出口到境外。種種狀況引起了相關(guān)部門(mén)對(duì)A公司的關(guān)注。

2018年5月，國(guó)家稅務(wù)總局、公安部、海關(guān)總署、中國(guó)人民銀行聯(lián)合下發(fā)了該年度首批25個(gè)打擊騙取出口退稅和虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票專項(xiàng)整治行動(dòng)方案，而A公司作為檢查對(duì)象赫然在列，成為第6號(hào)案件，故命名為“1-25-06”騙稅專案。

接到案源安排后，遵義市稅務(wù)局稽查局立即抽調(diào)7名檢查人員組成專案組。2018年5月15日，專案組對(duì)A公司的檢查正式啟動(dòng)。

“種種跡象表明，A公司并不像它表面看上去那么正常。”專案組成員劉航告訴記者，從A公司的發(fā)票情況來(lái)看，該公司的上游供貨商在人員、業(yè)務(wù)上存在著某種未知的交叉關(guān)系。而從出口申報(bào)情況來(lái)看，A公司短短一年半就申報(bào)出口手機(jī)多達(dá)772萬(wàn)臺(tái)，出口銷(xiāo)售額高達(dá)6.59億元人民幣。開(kāi)業(yè)初期便具備如此大規(guī)模的生產(chǎn)能力和市場(chǎng)需求，這引起了專案組的懷疑。另一方面，專案組到出口退稅管理部門(mén)了解到，在對(duì)A公司申請(qǐng)出口退稅的函調(diào)中，發(fā)現(xiàn)90%以上的稅務(wù)機(jī)關(guān)回函為非正常。

隨著檢查的深入，專案組調(diào)取了A公司2016年至2017年度的會(huì)計(jì)憑證、庫(kù)房單據(jù)、抵扣憑證、出入庫(kù)單據(jù)、領(lǐng)料單、生產(chǎn)日?qǐng)?bào)表、總賬明細(xì)賬等賬簿資料10余箱。然而通過(guò)對(duì)這些紙質(zhì)賬簿資料進(jìn)行梳理分析，專案組發(fā)現(xiàn)包括原始憑證、出入庫(kù)單據(jù)在內(nèi)的絕大部分資料為自制的電腦打印紙張，人為造假痕跡較重。因此，專案組初步斷定這批紙質(zhì)資料為虛假資料，對(duì)案件檢查幫助不大。隨后，專案組將檢查重心轉(zhuǎn)到A公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的電子數(shù)據(jù)資料上。

“我們7個(gè)人對(duì)所有數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，最終發(fā)現(xiàn)了問(wèn)題。”據(jù)劉航介紹，通過(guò)一個(gè)月的梳理分析，專案組在多達(dá)30.8G的電子數(shù)據(jù)中找到了A公司資金回流、購(gòu)買(mǎi)外匯、買(mǎi)單配單的大量線索。這一發(fā)現(xiàn)成為了該案的突破口，同時(shí)也勾勒出了犯罪分子的作案手法。

2018年8月，經(jīng)遵義市公安局指定管轄，務(wù)川自治縣公安局正式介入該案?jìng)赊k。稅警雙方隨即啟動(dòng)協(xié)作機(jī)制，成立聯(lián)合專案組，充分利用各自的專業(yè)優(yōu)勢(shì)開(kāi)展調(diào)查。此外，專案組還與中國(guó)人民銀行遵義市中心支行以及遵義轄區(qū)的14家金融機(jī)構(gòu)溝通協(xié)作，共查詢銀行存款賬戶650余個(gè)，為有效固定資金回流證據(jù)打牢了基礎(chǔ)。最終通過(guò)多部門(mén)的共同努力，該案歷時(shí)10個(gè)月順利偵破。

經(jīng)查，A公司2016年至2017年期間，以騙取國(guó)家出口退稅為目的，采取假報(bào)出口、高報(bào)出口單價(jià)以及虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票等方式和手段，偽造各類憑證，虛假申報(bào)出口退稅近1億元。其中，A公司從貴州、江西、廣東、江蘇等省共51戶上游企業(yè)取得虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票5622份用于申請(qǐng)退稅，涉及金額4.99億元，稅額0.84億元，價(jià)稅合計(jì)5.83億元。

目前，經(jīng)檢察機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，公安機(jī)關(guān)已對(duì)A公司負(fù)責(zé)人周某某及相關(guān)人員何謀謀、龔某某、蔣某某、曾某某五名犯罪嫌疑人執(zhí)行逮捕。

據(jù)了解，該案是一起采取“買(mǎi)匯配單、高報(bào)出口價(jià)格、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票”等方式騙取出口退稅的典型案例，同時(shí)也是遵義市稅務(wù)局稽查局查辦的首例該類案件。

回顧整個(gè)辦案過(guò)程，遵義市稅務(wù)局稽查局副局長(zhǎng)劉春蘭告訴記者，此前稽查局從未查辦過(guò)該類案件，沒(méi)有成熟的經(jīng)驗(yàn)可供借鑒。該案查辦之初，專案組成員對(duì)案件沒(méi)有一個(gè)清晰的檢查思路，都是摸著石頭過(guò)河。

檢查人員一面辦案，一面不斷通過(guò)對(duì)外地類似案例的了解，結(jié)合本案尋找工作方法。此外，檢查人員還在辦理該案時(shí)，前往廣東等地稽查局了解、學(xué)習(xí)查辦該類案件的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)。A公司騙稅案的順利偵破，無(wú)疑為檢查人員今后查辦該類案件積累了經(jīng)驗(yàn)，提供了參考。

據(jù)了解，就在專案組對(duì)A公司開(kāi)始檢查之后，遵義市稅務(wù)局稽查局還對(duì)另外兩起涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票騙稅的案件進(jìn)行了檢查，目前兩案的檢查階段也已完結(jié)。“