2016年5月，一家電子產(chǎn)品制造企業(yè)在新蒲新區(qū)成立（下稱A公司）。A公司的主要業(yè)務(wù)是功能手機(jī)的出口，從公司成立到2017年底，A公司申報出口的手機(jī)數(shù)量共772萬臺。也就是說，在一年半時間里，A公司平均每天就有上萬臺手機(jī)出口到境外。種種狀況引起了相關(guān)部門對A公司的關(guān)注。

2018年5月，國家稅務(wù)總局、公安部、海關(guān)總署、中國人民銀行聯(lián)合下發(fā)了該年度首批25個打擊騙取出口退稅和虛開增值稅專用發(fā)票專項整治行動方案，而A公司作為檢查對象赫然在列，成為第6號案件，故命名為“1-25-06”騙稅專案。

接到案源安排后，遵義市稅務(wù)局稽查局立即抽調(diào)7名檢查人員組成專案組。2018年5月15日，專案組對A公司的檢查正式啟動。

“種種跡象表明，A公司并不像它表面看上去那么正常。”專案組成員劉航告訴記者，從A公司的發(fā)票情況來看，該公司的上游供貨商在人員、業(yè)務(wù)上存在著某種未知的交叉關(guān)系。而從出口申報情況來看，A公司短短一年半就申報出口手機(jī)多達(dá)772萬臺，出口銷售額高達(dá)6.59億元人民幣。開業(yè)初期便具備如此大規(guī)模的生產(chǎn)能力和市場需求，這引起了專案組的懷疑。另一方面，專案組到出口退稅管理部門了解到，在對A公司申請出口退稅的函調(diào)中，發(fā)現(xiàn)90%以上的稅務(wù)機(jī)關(guān)回函為非正常。

隨著檢查的深入，專案組調(diào)取了A公司2016年至2017年度的會計憑證、庫房單據(jù)、抵扣憑證、出入庫單據(jù)、領(lǐng)料單、生產(chǎn)日報表、總賬明細(xì)賬等賬簿資料10余箱。然而通過對這些紙質(zhì)賬簿資料進(jìn)行梳理分析，專案組發(fā)現(xiàn)包括原始憑證、出入庫單據(jù)在內(nèi)的絕大部分資料為自制的電腦打印紙張，人為造假痕跡較重。因此，專案組初步斷定這批紙質(zhì)資料為虛假資料，對案件檢查幫助不大。隨后，專案組將檢查重心轉(zhuǎn)到A公司生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的電子數(shù)據(jù)資料上。

“我們7個人對所有數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，最終發(fā)現(xiàn)了問題�！睋�(jù)劉航介紹，通過一個月的梳理分析，專案組在多達(dá)30.8G的電子數(shù)據(jù)中找到了A公司資金回流、購買外匯、買單配單的大量線索。這一發(fā)現(xiàn)成為了該案的突破口，同時也勾勒出了犯罪分子的作案手法。

2018年8月，經(jīng)遵義市公安局指定管轄，務(wù)川自治縣公安局正式介入該案偵辦。稅警雙方隨即啟動協(xié)作機(jī)制，成立聯(lián)合專案組，充分利用各自的專業(yè)優(yōu)勢開展調(diào)查。此外，專案組還與中國人民銀行遵義市中心支行以及遵義轄區(qū)的14家金融機(jī)構(gòu)溝通協(xié)作，共查詢銀行存款賬戶650余個，為有效固定資金回流證據(jù)打牢了基礎(chǔ)。最終通過多部門的共同努力，該案歷時10個月順利偵破。

經(jīng)查，A公司2016年至2017年期間，以騙取國家出口退稅為目的，采取假報出口、高報出口單價以及虛開增值稅專用發(fā)票等方式和手段，偽造各類憑證，虛假申報出口退稅近1億元。其中，A公司從貴州、江西、廣東、江蘇等省共51戶上游企業(yè)取得虛開增值稅專用發(fā)票5622份用于申請退稅，涉及金額4.99億元，稅額0.84億元，價稅合計5.83億元。

目前，經(jīng)檢察機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，公安機(jī)關(guān)已對A公司負(fù)責(zé)人周某某及相關(guān)人員何謀謀、龔某某、蔣某某、曾某某五名犯罪嫌疑人執(zhí)行逮捕。

據(jù)了解，該案是一起采取“買匯配單、高報出口價格、虛開增值稅專用發(fā)票”等方式騙取出口退稅的典型案例，同時也是遵義市稅務(wù)局稽查局查辦的首例該類案件。

回顧整個辦案過程，遵義市稅務(wù)局稽查局副局長劉春蘭告訴記者，此前稽查局從未查辦過該類案件，沒有成熟的經(jīng)驗可供借鑒。該案查辦之初，專案組成員對案件沒有一個清晰的檢查思路，都是摸著石頭過河。

檢查人員一面辦案，一面不斷通過對外地類似案例的了解，結(jié)合本案尋找工作方法。此外，檢查人員還在辦理該案時，前往廣東等地稽查局了解、學(xué)習(xí)查辦該類案件的先進(jìn)經(jīng)驗。A公司騙稅案的順利偵破，無疑為檢查人員今后查辦該類案件積累了經(jīng)驗，提供了參考。

據(jù)了解，就在專案組對A公司開始檢查之后，遵義市稅務(wù)局稽查局還對另外兩起涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票騙稅的案件進(jìn)行了檢查，目前兩案的檢查階段也已完結(jié)。“