西藏的協(xié)查函揭開案件黑幕

到案后，面對(duì)偵查人員的訊問，劉某國因前期和公安機(jī)關(guān)有過“正面交手”的經(jīng)歷，再加上其利用2個(gè)月的“緩沖期”，早已和虛開增值稅發(fā)票的各個(gè)“上下游”公司串通訂立了攻守同盟，自覺“心里有底”，始終擺出一副“死豬不怕開水燙”的架勢(shì)，拒不承認(rèn)。

尤其在談到案件實(shí)質(zhì)性問題時(shí)，其更是謊話連篇，要么就是閉口不談。但也正是由于他在偵查階段的“負(fù)隅抵抗”，為他最終被“零口供”判處無期徒刑奠定了夯實(shí)的“基礎(chǔ)”。

面對(duì)犯罪嫌疑人三緘其口、拒不配合的態(tài)度，專案組分析認(rèn)為在現(xiàn)有證據(jù)下，對(duì)嫌疑人采取強(qiáng)制措施十分勉強(qiáng)。

作為案件主辦偵查員之一的張文軍同志頂著壓力非常堅(jiān)定地說：“擒賊先擒王，把主要犯罪嫌疑人劉某國刑拘后，對(duì)其他涉案人員將是一個(gè)很大的震懾，同時(shí)為固定其他證據(jù)打下基礎(chǔ)”。

并敏銳指出，“這個(gè)人如果不刑拘，案件就根本無法進(jìn)展”，力主對(duì)主要犯罪嫌疑人采取了羈押措施，為案件后續(xù)打開突破口打下了基礎(chǔ)。

“在當(dāng)時(shí)的背景下，你為啥如此堅(jiān)定呢？底氣何在？”記者追問道。

“虛開增值稅專用發(fā)票的‘命門’是專用發(fā)票通過多層空轉(zhuǎn)后，必有資金回流，可以肯定地講該案嫌疑人百分之百是虛開犯罪”。參與過多次偵辦虛開增值稅專用發(fā)票案的張文軍說出了其中的“奧秘”。

自信的底氣來自自身的硬核實(shí)力。俞馨吾副局長(zhǎng)為此給專案組下達(dá)“死命令”：“一定要把此案辦成精品案件，為國家挽回?fù)p失，讓犯罪嫌疑人付出應(yīng)有代價(jià)”。其后的幾個(gè)月，案件偵破陷入了膠著狀態(tài)，專案組每天都在開碰頭會(huì)，研究案件偵破進(jìn)度，分析調(diào)整偵查方向。

“當(dāng)時(shí)，我們壓力很大，查下游買家的發(fā)票，由于劉某國提前和他們達(dá)成‘攻守同盟’，好多證據(jù)被毀，偵查工作舉步維艱”，偵辦民警史自超說。

“劉某國公司90%發(fā)票來自西藏，為此，我們專案組一行4人立即奔赴事發(fā)地西藏，希望從中尋找到案件的蛛絲馬跡，打開缺口，一招制敵�！笔�嘴山市國稅稽查局副局長(zhǎng)郭漢軍說。

在西藏日喀則市、山南市國稅稽查局，兩地稅務(wù)部門和警方聯(lián)手合作，相互交換了各自掌握的證據(jù)，很快就查明了劉某國接受當(dāng)?shù)亍捌ぐ�公司”暴力虛開增值稅專用發(fā)票的犯罪事實(shí)，當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門對(duì)劉某國接受的增值稅專用發(fā)票作出了虛開確認(rèn)。至此，劉某國虛開增值稅發(fā)票犯罪事實(shí)已是鐵板釘釘。

“西藏之行，取得了關(guān)鍵證據(jù)，證實(shí)了案件性質(zhì)，為下一步案件偵查奠定了扎實(shí)的基礎(chǔ)�！睂０附M偵查員景建斌說。

四個(gè)月偵結(jié)

西藏之行，關(guān)鍵證據(jù)在手，讓專案組倍感振奮。接下來對(duì)劉某國提請(qǐng)逮捕時(shí)，更是出現(xiàn)大的轉(zhuǎn)機(jī)。

檢察院根據(jù)公安機(jī)關(guān)前期偵查結(jié)果，認(rèn)定犯罪嫌疑人張某剛擔(dān)任劉某國為實(shí)際控制人的5家公司會(huì)計(jì)，應(yīng)當(dāng)熟知5家公司的涉案情況并幫助編制虛假會(huì)計(jì)憑證掩蓋犯罪事實(shí)，隨也對(duì)其作出了批捕決定。

8月28日，劉某國、張某剛被批準(zhǔn)逮捕，該案涉及的虛開增值稅發(fā)票的本地公司負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員，逐步到案供述了犯罪事實(shí)。

“十億級(jí)的資金流量，50多本案卷，我們用時(shí)4個(gè)多月，加班加點(diǎn)對(duì)每一筆資金流向進(jìn)行分析，畫圖，最終形成完整的證據(jù)鏈條�！毕肫疝k案時(shí)的艱難，景建斌的雙眼仿佛也“蒙上了一層薄霧”。

“為啥這樣做呢？”記者問到。

景建斌堅(jiān)定地回答，“現(xiàn)在是以審判為中心，犯罪軌跡不能只是讓偵查員搞明白，更要讓檢察官和法官一看就能一目了然，所以，我們就想到以示意圖的形式把資金參與犯罪的軌跡展示出來，才能確保案件正常訴訟！”

“當(dāng)我們把整個(gè)資金回流示意圖做出來后，檢察官和法官很快明白案件全過程，并對(duì)我們這一創(chuàng)新做法給與了肯定！”說起這件事，景建斌的眼睛里閃現(xiàn)著“驕傲”的光芒。

用匠心偵辦此案是廣大專案組共同的心聲�！拔覀儺�(dāng)時(shí)一心想盡快啃下這塊‘硬骨頭’！大家都拼了！其實(shí)最簡(jiǎn)單、最省事的做法是聘請(qǐng)審計(jì)事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)�！薄暗�我們這樣做一是想盡快查清事實(shí)，二是擔(dān)心案件相關(guān)人進(jìn)行串供�！碧崞甬�(dāng)時(shí)情景，專案組民警很自豪。

“自己分析的好處是涉案資金流動(dòng)的軌跡一目了然。該案到訴訟階段時(shí)，劉某國等人先后聘請(qǐng)了區(qū)內(nèi)外許多知名律師，但從許多律師的閱卷和出庭反映，雖然他們代理過許多虛開增值稅專用發(fā)票案，但該案確實(shí)在偵查環(huán)節(jié)下了功夫，證據(jù)扎實(shí)，事實(shí)清楚，實(shí)在不好辯護(hù)。當(dāng)時(shí)如果靠第三方進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)后只給出審計(jì)結(jié)果，資金參與犯罪的痕跡凸顯不出來，檢察院和法官就會(huì)心里沒底�！�

“說實(shí)話，如果請(qǐng)審計(jì)事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，估計(jì)審計(jì)費(fèi)一項(xiàng)可達(dá)100萬元左右，這也是給國家節(jié)省了一大筆費(fèi)用。”俞馨吾說。

“零口供”頂格判處 職業(yè)“掮客”受實(shí)刑

在庭審時(shí)，劉某國抱著“從輕”的僥幸心理，對(duì)自己的罪行當(dāng)庭認(rèn)罪，但法官當(dāng)庭指出“其在案發(fā)后，既未供述、退繳其違法所得，也未補(bǔ)繳所欠國家稅款，給國家稅收造成巨額損失，嚴(yán)重破壞國家稅收秩序，對(duì)其不足以從輕處罰……”