近日，為了提升自選案件的精準度，長沙市地稅稽查局依據(jù)《全面稅務稽查規(guī)范（1.0版）》中“其他案源”的處理方式，率先啟動“查前調(diào)查”程序。

　　所謂“查前調(diào)查”，是指對自行收集或者稅務局內(nèi)、外部相關(guān)單位和部門提供的其他稅收違法線索進行識別判斷和分類處理。

　　由于“查前調(diào)查”涉及面廣，潛在數(shù)據(jù)較多，為了避免“散彈打鳥”式調(diào)查，市局稽查局的調(diào)查人員從四個層面構(gòu)建科學合理的調(diào)查模式，實現(xiàn)精準出擊。

　　首先是利用網(wǎng)絡尋找蛛絲馬跡。調(diào)查人員在門戶網(wǎng)站、廣告、論壇、微信、微博等平臺上進行關(guān)鍵詞搜索，一條一條查找與該公司相關(guān)的內(nèi)容。普通公司重點關(guān)注工程項目招標、房屋土地買賣出租、廣告等相關(guān)信息；上市公司則重點關(guān)注公司動態(tài)新聞以及與公司有關(guān)的股份增發(fā)、分紅等權(quán)益變動相關(guān)信息。

　　其次是通過外圍調(diào)查發(fā)現(xiàn)涉稅線索。獲得網(wǎng)絡初步信息后，調(diào)查人員強化與市局征管、稅收、納稅服務等職能部門的合作，有針對性地利用政府綜合治稅平臺，獲取公司的工商、房產(chǎn)、國土、規(guī)劃、信用評價等相關(guān)信息，為核實涉稅疑點準備大量的一手資料。

　　接著詢問約談核實疑點異常。調(diào)查人員通過約談企業(yè)負責人和財務人員，詢問與網(wǎng)絡和外圍調(diào)查的疑點異常相關(guān)問題，要求其解釋來源、過程、原因、相關(guān)性等。對能夠解釋的問題，調(diào)查人員將再次調(diào)查核實；對無法解釋的問題，調(diào)查人員則直接將其列為涉稅疑點，開展進一步的數(shù)據(jù)比對。

　　最后通過數(shù)據(jù)比對鎖定選案依據(jù)。調(diào)查人員根據(jù)企業(yè)提供的財務報表、科目余額發(fā)生表、與問題對應的科目明細表和相關(guān)會計憑證，結(jié)合外圍調(diào)查取得的股權(quán)、房產(chǎn)、土地、規(guī)劃等數(shù)據(jù)，開展“大數(shù)據(jù)”的精細化對比，核實并鎖定涉稅疑點，將適合立案檢查案件的線索、疑點、方向反饋給選案部門，進入立案檢查程序，有效提高自選案件的選案精準度。

　　截至目前，市局稽查局選案部門向檢察部門推送查前調(diào)查納稅人兩批共22戶，其中已調(diào)查核實14戶，疑點涉及限售股轉(zhuǎn)讓、土地買賣等多項內(nèi)容，其中5戶進入了自選案件立案程序。