近日，為了提升自選案件的精準(zhǔn)度，長沙市地稅稽查局依據(jù)《全面稅務(wù)稽查規(guī)范（1.0版）》中“其他案源”的處理方式，率先啟動“查前調(diào)查”程序。

　　所謂“查前調(diào)查”，是指對自行收集或者稅務(wù)局內(nèi)、外部相關(guān)單位和部門提供的其他稅收違法線索進(jìn)行識別判斷和分類處理。

　　由于“查前調(diào)查”涉及面廣，潛在數(shù)據(jù)較多，為了避免“散彈打鳥”式調(diào)查，市局稽查局的調(diào)查人員從四個層面構(gòu)建科學(xué)合理的調(diào)查模式，實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)出擊。

　　首先是利用網(wǎng)絡(luò)尋找蛛絲馬跡。調(diào)查人員在門戶網(wǎng)站、廣告、論壇、微信、微博等平臺上進(jìn)行關(guān)鍵詞搜索，一條一條查找與該公司相關(guān)的內(nèi)容。普通公司重點(diǎn)關(guān)注工程項(xiàng)目招標(biāo)、房屋土地買賣出租、廣告等相關(guān)信息；上市公司則重點(diǎn)關(guān)注公司動態(tài)新聞以及與公司有關(guān)的股份增發(fā)、分紅等權(quán)益變動相關(guān)信息。

　　其次是通過外圍調(diào)查發(fā)現(xiàn)涉稅線索。獲得網(wǎng)絡(luò)初步信息后，調(diào)查人員強(qiáng)化與市局征管、稅收、納稅服務(wù)等職能部門的合作，有針對性地利用政府綜合治稅平臺，獲取公司的工商、房產(chǎn)、國土、規(guī)劃、信用評價(jià)等相關(guān)信息，為核實(shí)涉稅疑點(diǎn)準(zhǔn)備大量的一手資料。

　　接著詢問約談核實(shí)疑點(diǎn)異常。調(diào)查人員通過約談企業(yè)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員，詢問與網(wǎng)絡(luò)和外圍調(diào)查的疑點(diǎn)異常相關(guān)問題，要求其解釋來源、過程、原因、相關(guān)性等。對能夠解釋的問題，調(diào)查人員將再次調(diào)查核實(shí)；對無法解釋的問題，調(diào)查人員則直接將其列為涉稅疑點(diǎn)，開展進(jìn)一步的數(shù)據(jù)比對。

　　最后通過數(shù)據(jù)比對鎖定選案依據(jù)。調(diào)查人員根據(jù)企業(yè)提供的財(cái)務(wù)報(bào)表、科目余額發(fā)生表、與問題對應(yīng)的科目明細(xì)表和相關(guān)會計(jì)憑證，結(jié)合外圍調(diào)查取得的股權(quán)、房產(chǎn)、土地、規(guī)劃等數(shù)據(jù)，開展“大數(shù)據(jù)”的精細(xì)化對比，核實(shí)并鎖定涉稅疑點(diǎn)，將適合立案檢查案件的線索、疑點(diǎn)、方向反饋給選案部門，進(jìn)入立案檢查程序，有效提高自選案件的選案精準(zhǔn)度。

　　截至目前，市局稽查局選案部門向檢察部門推送查前調(diào)查納稅人兩批共22戶，其中已調(diào)查核實(shí)14戶，疑點(diǎn)涉及限售股轉(zhuǎn)讓、土地買賣等多項(xiàng)內(nèi)容，其中5戶進(jìn)入了自選案件立案程序。