近期，證監(jiān)會(huì)查處了一起上市公司跨境財(cái)務(wù)造假案，這家公司不僅將建材自買自賣，假冒跨國(guó)生意。而且還想乘著“一帶一路”的東風(fēng)，把假生意做到巴基斯坦，但經(jīng)過(guò)監(jiān)管機(jī)構(gòu)跨境調(diào)查，參與巴基斯坦的項(xiàng)目完全子虛烏有，公司在年報(bào)中撒下彌天大謊。 

雅百特2015年8月成功 “借殼上市”，當(dāng)年年報(bào)顯示，雅百特在與巴基斯坦木爾坦市開(kāi)展的城市快速公交專線項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入超過(guò)2億元，占年度銷售總額21.8%。這么大單的跨國(guó)生意，讓雅百特的年報(bào)“閃閃發(fā)亮”。不過(guò)，調(diào)查人員卻發(fā)現(xiàn)，這筆收入有問(wèn)題。 

證監(jiān)會(huì)調(diào)查人員：從資金鏈來(lái)講，經(jīng)過(guò)我們的調(diào)查，雅百特的回款主要來(lái)源于雅百特本身控制的公司，還有其他的一些中國(guó)境內(nèi)的公司，根本就不是那個(gè)巴基斯坦方面轉(zhuǎn)錢的。 

據(jù)了解，巴基斯坦木爾坦項(xiàng)目業(yè)主方為木爾坦發(fā)展署，建設(shè)城市快速公交線，總投資超過(guò)3.5億美元。不過(guò)，木爾坦發(fā)展署根本沒(méi)有和雅百特合作，年報(bào)所說(shuō)的收入完全是子虛烏有。 

證監(jiān)會(huì)調(diào)查人員：調(diào)查發(fā)現(xiàn)雅百特根本就沒(méi)有參與這個(gè)項(xiàng)目的建設(shè)，它是找了海外的一個(gè)公司偽造了一個(gè)虛假的工程建設(shè)合同，但是這個(gè)合同根本就沒(méi)有履行。 

為了圓謊，雅百特還自導(dǎo)自演了一場(chǎng)將建材出口到巴基斯坦的“好戲”。 

證監(jiān)會(huì)調(diào)查人員：雅百特在建造這個(gè)工程的過(guò)程中，向海外出口了一批建筑材料，他們公司聲稱這批建筑材料就是用于這個(gè)巴基斯坦木爾坦公交車站的建設(shè)。但是經(jīng)過(guò)我們調(diào)查呢發(fā)現(xiàn)，這些建筑材料實(shí)際上是沒(méi)有運(yùn)送到那個(gè)巴基斯坦，然后又通過(guò)第三方的公司把這些材料進(jìn)口回來(lái)，就是以這種方式達(dá)到了一種虛構(gòu)那個(gè)海外工程在施工的假象。

證監(jiān)會(huì)曾經(jīng)要求公司及相關(guān)中介機(jī)構(gòu)前往木爾坦核實(shí)該項(xiàng)目，但雅百特相關(guān)人員根本沒(méi)去過(guò)巴基斯坦木爾坦市，施工現(xiàn)場(chǎng)的照片都是假的。 

經(jīng)確認(rèn)，雅百特于2015至2016年9月通過(guò)虛構(gòu)海外工程項(xiàng)目、虛構(gòu)國(guó)際貿(mào)易和國(guó)內(nèi)貿(mào)易等手段，累計(jì)虛增營(yíng)業(yè)收入約5.8億元，虛增利潤(rùn)近2.6億元，其中2015年虛增利潤(rùn)占當(dāng)期利潤(rùn)總額約73%。

在雅百特的賬面上，2015年的資金流量高達(dá)近10億，為了圓謊，又不惜偽造跨國(guó)大單，雅百特的賊心夠大，賊膽也是不小，如此鋌而走險(xiǎn)，究竟是為什么呢？ 

據(jù)了解，雅百特肆意造假，和業(yè)績(jī)對(duì)賭有關(guān)。 

證監(jiān)會(huì)調(diào)查人員：首先是為了完成業(yè)績(jī)承諾，虛增收入，這是他的目的。因?yàn)樗麑?duì)2015年、2016年、2017年的業(yè)務(wù)做了承諾，必須要達(dá)到一定的標(biāo)準(zhǔn)，否則他要用股份進(jìn)行賠償。 

調(diào)查人員發(fā)現(xiàn)，雅百特造假成本極低，動(dòng)輒數(shù)億元的走賬，竟然都是在上海一間20平米的小屋內(nèi)完成�；�查人員調(diào)查時(shí)候看到，這間店鋪里只有一位會(huì)計(jì)和一位不懂會(huì)計(jì)的助理，卻操辦著雅百特6家主要供應(yīng)商和4家走賬公司的資金流轉(zhuǎn)。 

證監(jiān)會(huì)調(diào)查人員：這6大供應(yīng)商和4家走賬公司的財(cái)務(wù)人員只有一個(gè)財(cái)務(wù)經(jīng)理何某，然后他還有一個(gè)助手，助手也不是財(cái)務(wù)人員，不是太懂會(huì)計(jì)，但是2015年的資金流量已經(jīng)達(dá)到了近10個(gè)億。 

隨著案件一步步明晰，調(diào)查人員開(kāi)始對(duì)雅百特相關(guān)人員進(jìn)行詢問(wèn)，卻遇到了意想不到的事情。 

證監(jiān)會(huì)調(diào)查人員：我們的人員正在調(diào)查取證的時(shí)候，突然來(lái)了一個(gè)皮膚黝黑的男子，他看到我們?cè)陔娔X中調(diào)取那個(gè)文件，他立馬就去把那個(gè)店鋪的電閘給關(guān)了，他跟我們說(shuō)，這是他們的隱私，我們證監(jiān)會(huì)無(wú)權(quán)調(diào)取。后面我們經(jīng)過(guò)詢問(wèn)才發(fā)現(xiàn)，他是那個(gè)參與造假的李某。 

李某是一個(gè)關(guān)鍵角色。李某在雅百特內(nèi)部通訊錄上為雅百特副總裁、大客戶事業(yè)部總裁，對(duì)外以雅百特員工身份開(kāi)展業(yè)務(wù)，但實(shí)際上與雅百特不具有正式勞動(dòng)合同關(guān)系。同時(shí)，他卻是上海煊益等7家雅百特供應(yīng)商的控制人。透過(guò)李某對(duì)雅百特上下游公司的操控，調(diào)查人員發(fā)現(xiàn)雅百特和這些公司虛構(gòu)的各種貿(mào)易層層嵌套、極為復(fù)雜。 

因?yàn)檠虐偬卦旒偕婕暗氖强缇迟Q(mào)易，涉及巴基斯坦、新加坡、美國(guó)等多地，接到中國(guó)證監(jiān)會(huì)的請(qǐng)求，當(dāng)?shù)刈C監(jiān)會(huì)給予有力協(xié)助，一個(gè)月內(nèi)就掌握了核心證據(jù)，使得案件進(jìn)程效率大增，效果顯著。 

證監(jiān)會(huì)調(diào)查人員：項(xiàng)目的施工地點(diǎn)，履約的地點(diǎn)都在境外，雅百特可能考慮到說(shuō)中國(guó)證監(jiān)會(huì)可能沒(méi)有這個(gè)調(diào)查的力度可以前往巴基斯坦去調(diào)查。但是，因?yàn)橹袊?guó)證監(jiān)會(huì)近年和全球60多個(gè)主要國(guó)家和地區(qū)的證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)都簽有備忘錄，就是我們可以通過(guò)國(guó)際協(xié)查尋求這些監(jiān)管機(jī)構(gòu)的幫助。 

為了規(guī)避監(jiān)管，雅百特的造假業(yè)績(jī)多選在國(guó)外，動(dòng)用了7個(gè)國(guó)家和地區(qū)的50多個(gè)公司走賬，超過(guò)100多個(gè)銀行帳戶進(jìn)行資金劃轉(zhuǎn)，而且經(jīng)常通過(guò)銀行票據(jù)和第三方支付劃轉(zhuǎn)，渠道復(fù)雜。不過(guò)在巴基斯坦、新加坡、美國(guó)等國(guó)證監(jiān)會(huì)的協(xié)助下，中國(guó)證監(jiān)會(huì)一個(gè)月內(nèi)就掌握了核心證據(jù)，順利破案。

近日，證監(jiān)會(huì)擬對(duì)雅百特處以60萬(wàn)元頂格罰款，并對(duì)直接負(fù)責(zé)主要人員采取30萬(wàn)元頂格罰款和終身證券市場(chǎng)禁入措施。