全國人大常委會法制講座第二十講:現(xiàn)代企業(yè)法律制度 /王保樹

全國人大常委會法制講座第二十講:現(xiàn)代企業(yè)法律制度 /王保樹 全國人大常委會法制講座第二十講
現(xiàn)代企業(yè)法律制度


王保樹

在社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，現(xiàn)代企業(yè)法律制度是諸多商事法律制度中最重要的制度之一。因為，它是規(guī)范商事主體，保護(hù)商事主體權(quán)利的法律制度。改革開放以來，特別是1993年以來，由于立法機(jī)關(guān)采取積極措施，我國的現(xiàn)代企業(yè)法律制度建設(shè)有了長足的發(fā)展。

一、現(xiàn)代企業(yè)法律制度的核心及主要特征

中共中央關(guān)于建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制若干問題的決定（1993年11月14日）提出，"建立現(xiàn)代企業(yè)制度，是發(fā)展社會化大生產(chǎn)和市場經(jīng)濟(jì)的必然要求，是我國國有企業(yè)改革的方向。"這是我國第一次正式提出"現(xiàn)代企業(yè)制度"。

何為"現(xiàn)代企業(yè)制度"？《決定》描述了它的基本特征，即"適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)要求，產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)分明、政企分開、管理科學(xué)"。無疑，現(xiàn)代企業(yè)法律制度是與此相適應(yīng)的一種法律制度。但是，在如何認(rèn)識現(xiàn)代企業(yè)法律制度上還有不同的看法。有人認(rèn)為，現(xiàn)代企業(yè)法律制度即公司法律制度，現(xiàn)有的企業(yè)法律制度包括現(xiàn)代企業(yè)法律制度和古典企業(yè)法律制度。有人認(rèn)為，現(xiàn)代企業(yè)法律制度不僅包括現(xiàn)代企業(yè)組織制度，還包括現(xiàn)代企業(yè)會計制度、現(xiàn)代企業(yè)人事制度，企業(yè)終止制度等等，是有關(guān)現(xiàn)代企業(yè)多種制度的總合。也有的人認(rèn)為，現(xiàn)代企業(yè)制度不等同于現(xiàn)代企業(yè)形式，現(xiàn)代企業(yè)形式應(yīng)是現(xiàn)代公司。作為一種企業(yè)法律制度，應(yīng)著眼于所有企業(yè)，即使是現(xiàn)代企業(yè)法律制度也必須著眼于規(guī)范所有企業(yè)。因此，它是適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求，以公司為核心，多種企業(yè)形態(tài)并存，任出資者自由選擇的企業(yè)法律制度。它的"現(xiàn)代"應(yīng)表現(xiàn)在兩個方面：一方面，它不同于市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展初期時的企業(yè)制度；另一方面，也不同于高度集中的計劃經(jīng)濟(jì)體制下的企業(yè)法律制度。同時，持這種看法的人還強(qiáng)調(diào)兩個事實：一是《決定》明確指出"國有企業(yè)實行公司制，是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的有益探索。"這表明，公司制僅是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的一種途徑，現(xiàn)代企業(yè)法律制度的范圍應(yīng)大于公司法律制度。二是現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實踐表明，雖然發(fā)達(dá)的市場經(jīng)濟(jì)國家非常重視現(xiàn)代公司的作用，但現(xiàn)代合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)在這些國家仍然數(shù)量眾多，作為現(xiàn)代企業(yè)法律制度不能拒絕對它們進(jìn)行規(guī)范。從我國的情況看，我們也先后制定了合伙企業(yè)法和個人獨資企業(yè)法，以滿足企業(yè)形態(tài)多元化對法律規(guī)則的需要。

上述表明，不論人們對現(xiàn)代企業(yè)法律制度認(rèn)識如何，但有一點是相同的，即都充分重視公司法律制度在現(xiàn)代企業(yè)法律制度中的地位和作用。雖然，市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展不拒絕任何一種適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)要求的具體的企業(yè)法律制度，但公司（這里，主要指股份有限公司和有限責(zé)任公司）法律制度確實在促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著其他企業(yè)法律制度無法比擬的作用。因為，公司是多元投資主體設(shè)立的企業(yè)，它能最大限度地籌措資金，最大限度地分散經(jīng)營風(fēng)險。并且，公司實行所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離，采用科學(xué)的企業(yè)治理模式。因此，公司是諸多企業(yè)中最適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求的現(xiàn)代企業(yè)形式。而公司法為公司的成立與發(fā)展提供規(guī)則和一般性條件。所以，它是現(xiàn)代企業(yè)法律制度的核心。

作為現(xiàn)代企業(yè)法律制度核心的公司法律制度，其主要特征是：

（一）確認(rèn)股東財產(chǎn)和公司財產(chǎn)分離，使公司具有獨立的財產(chǎn)權(quán)利。根據(jù)公司法的精神，公司的股東向公司出資后，不再對其所投入的財產(chǎn)享有直接控制權(quán)，而只享有股東權(quán)（股權(quán)），即公司股東作為出資者按投入公司的資本額享有所有者的資產(chǎn)受益、重大決策和選擇管理者等權(quán)利。在強(qiáng)調(diào)出資人出資后僅有股權(quán)的同時，公司法強(qiáng)調(diào)公司享有由股東投資形成的法人財產(chǎn)權(quán)。這樣，公司就有了獨立的財產(chǎn)權(quán)利，即公司可依法對其擁有的財產(chǎn)占有、使用、受益和處分。并且，出資人的財產(chǎn)和投資于公司的財產(chǎn)分開了，從而實現(xiàn)了股東財產(chǎn)和公司財產(chǎn)的分離。

（二）確認(rèn)股東承擔(dān)有限責(zé)任。在有限責(zé)任公司，股東以其出資額為限對公司承擔(dān)責(zé)任；在股份有限公司，其全部資本分為等額股份，股東以其所持股份為限對公司承擔(dān)責(zé)任。并且，在這兩種公司中，都是公司以其全部資產(chǎn)對公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。這樣，公司法就確立了股東有限責(zé)任原則。其含義是：股東僅對公司負(fù)責(zé)；股東僅以出資額為限負(fù)責(zé)；股東不對公司的債權(quán)人直接承擔(dān)責(zé)任。有限責(zé)任原則的出現(xiàn)促進(jìn)了社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，在國外曾引起一場轟動。有位美國學(xué)者曾這樣評述，"有限責(zé)任公司是當(dāng)代最偉大的發(fā)明，其產(chǎn)生的意義甚至超過了蒸汽機(jī)和電的發(fā)明"。應(yīng)該肯定地說，有限責(zé)任原則無一例外地適用于公司（企業(yè)）所有股東，包括國家股股東、法人股股東和自然人股東。由此，它調(diào)動了所有投資者的積極性。需要說明的是，有限責(zé)任僅就出資人而言的，它不適用于公司，公司應(yīng)以其全部資產(chǎn)承擔(dān)民事責(zé)任。

（三）確認(rèn)公司具有法律上的獨立人格。有限責(zé)任公司和股份有限公司均為法人，國外稱社團(tuán)法人，我國依據(jù)民法通則稱企業(yè)法人。換言之，公司具有權(quán)利能力和行為能力，能以自己的名義獨立享有權(quán)利、承擔(dān)義務(wù)，能獨立承擔(dān)民事責(zé)任。這種獨立的人格表現(xiàn)為：公司以其全部法人財產(chǎn)，依法自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧。作為人格的獨立性，還表現(xiàn)為獨立于股東和其他人（包括自然人和法人），也表現(xiàn)為獨立于政府。

人格的獨立性和股東（出資人）的有限責(zé)任的結(jié)合，是公司作為現(xiàn)代企業(yè)的重要標(biāo)志。企業(yè)只有具備了這樣的特征，才能成為富有活力的市場經(jīng)營主體。但是，公司的獨立人格和股東的有限責(zé)任，又都是以股東和公司的財產(chǎn)相互分離為前提的。公司因其具有獨立財產(chǎn)才具有獨立人格；股東因其投資并放棄對公司投資的具體的直接的支配權(quán)，才享有股東權(quán)并享有了承擔(dān)有限責(zé)任的待遇。相反，如果股東與公司的財產(chǎn)分離不存在了，股東承擔(dān)有限責(zé)任和公司的獨立人格也即成為不可能。

（四）突出對市場經(jīng)濟(jì)的適應(yīng)性。從一定意義而言，現(xiàn)代企業(yè)法律制度的"現(xiàn)代"突出表現(xiàn)在對市場經(jīng)濟(jì)的適應(yīng)性上。這種適應(yīng)性，特別反映為法律規(guī)則的適應(yīng)性上，即法律規(guī)則的密度能滿足現(xiàn)代企業(yè)運(yùn)營的需要。

二、我國公司法的基本制度

（一）公司法律制度在社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的功能和作用

第一，有效平衡公司股東與公司債權(quán)人利益。

在市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中，如何既滿足企業(yè)出資人的利益，又滿足企業(yè)債權(quán)人的利益，這是企業(yè)法律制度設(shè)計必須注意的問題。如果要企業(yè)的出資人承擔(dān)過重的責(zé)任，則不能刺激出資人投資的積極性，不能促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。同樣，如果不能使企業(yè)債權(quán)人的利益得到實現(xiàn)，債權(quán)人承擔(dān)過大的風(fēng)險，"信用"危機(jī)出現(xiàn)，市場經(jīng)濟(jì)也不可能健康發(fā)展。而公司法律制度通過對公司法人制度的設(shè)計，一方面如上所述，使出資人成為公司股東之后，僅享有股權(quán)，不再直接控制其投入公司的財產(chǎn)，從而承擔(dān)有限責(zé)任；另一方面，公司以其全部資產(chǎn)對公司債權(quán)人負(fù)責(zé)，使公司債權(quán)人的利益得到保障。因此，它成為平衡出資人利益與公司債權(quán)人利益最好的企業(yè)法律制度。

第二，公司法律制度是較好調(diào)整股東與經(jīng)營者利益，實行科學(xué)管理的企業(yè)法律制度。

凡是稍為大一點的企業(yè)，出資人（股東）一般都不直接經(jīng)營企業(yè)，而需交由經(jīng)營者經(jīng)營。這樣，就不可避免地出現(xiàn)了如何調(diào)整出資人與經(jīng)營者利益關(guān)系的問題。換言之，當(dāng)出資人將企業(yè)交給經(jīng)營者經(jīng)營時，既要使企業(yè)經(jīng)營有效率，實現(xiàn)出資人的利益，又要實現(xiàn)對經(jīng)營者的監(jiān)督和控制，使經(jīng)營者忠于所服務(wù)的企業(yè)及其出資人。因此，企業(yè)需要有制衡關(guān)系的組織和科學(xué)的管理。而公司法律制度中的組織機(jī)構(gòu)制度、法人治理制度，可以使公司的運(yùn)營管理科學(xué)化，有利于調(diào)整出資人和經(jīng)營者的關(guān)系。

第三，公司法律制度是國有企業(yè)走向現(xiàn)代企業(yè)的法律制度。

1979年以來，國有企業(yè)改革一直是城市經(jīng)濟(jì)體制改革的中心環(huán)節(jié)。但是，多年的改革措施沒有完全解決企業(yè)發(fā)展中的深層次矛盾。具體地說，企業(yè)沒有獨立的財產(chǎn)權(quán)利，不能真正獨立地承擔(dān)民事責(zé)任，企業(yè)不能成為在市場上競爭的市場經(jīng)營主體。因此，中共中央關(guān)于建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制若干問題的決定中提出，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，著力進(jìn)行企業(yè)制度的創(chuàng)新。而公司法通過具體規(guī)定公司法人制度為國有企業(yè)改建為名副其實的企業(yè)法人提供了較充分的規(guī)則。并且，使國有企業(yè)改建為公司之后具有法人財產(chǎn)權(quán)，進(jìn)而獨立承擔(dān)經(jīng)營中發(fā)生民事責(zé)任，成為真正的市場經(jīng)營主體。所以，公司法律制度是國有企業(yè)走向現(xiàn)代企業(yè)的法律制度。

（二）公司法律制度的主要內(nèi)容

1、公司設(shè)立制度

公司設(shè)立人（包括公司法上的有限公司股東和股份有限公司的發(fā)起人）設(shè)立公司的目的是使公司成立。為此，公司法建立了公司設(shè)立制度。

公司設(shè)立須具備公司法規(guī)定的條件。根據(jù)我國公司法第19條和第73條的規(guī)定，設(shè)立公司應(yīng)具備"人"、"物"、"行為"和"組織"方面的要件：（1）設(shè)立人應(yīng)符合法定人數(shù)。設(shè)立有限責(zé)任公司，除國有獨資公司外，應(yīng)由2個以上50個以下股東共同出資設(shè)立；設(shè)立股份有限責(zé)任公司，應(yīng)當(dāng)有5人以上為發(fā)起人，其中須有半數(shù)以上的發(fā)起人在中國境內(nèi)有住所。但是，國有企業(yè)改建為股份有限公司，采取募集方式設(shè)立，發(fā)起人可以少于5人。（2）設(shè)立公司必須符合物的條件，包括兩個方面：一方面，公司的注冊資本應(yīng)達(dá)到法定資本最低限額。根據(jù)有限責(zé)任公司經(jīng)營內(nèi)容的不同，其法定資本最低限額分別為人民幣10萬元、30萬元和50萬元。股份有限公司注冊資本的最低限額為人民幣1000萬元。另一方面，公司都應(yīng)有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所和必要的生產(chǎn)經(jīng)營條件。（3）設(shè)立人必須共同制定公司章程。章程是公司運(yùn)營的自治法，在公司事項的審判和仲裁中，章程具有適用順序優(yōu)先的地位。因此，法律所要求的"共同制定公司章程"，不僅要求設(shè)立人共同參加制定公司章程，還包括設(shè)立人應(yīng)無一例外地同意公司章程的條款。（4）設(shè)立公司應(yīng)符合公司組織的條件，即要有公司名稱，建立符合有限責(zé)任公司（或股份有限公司）要求的組織機(jī)構(gòu)。此外，股份有限公司的股份發(fā)行、籌辦事項應(yīng)符合法律規(guī)定，包括符合公司法、證券法的有關(guān)規(guī)定等。

設(shè)立公司必須履行公司設(shè)立的程序。根據(jù)公司法的規(guī)定，設(shè)立公司應(yīng)在公司登記機(jī)關(guān)即工商行政管理機(jī)關(guān)進(jìn)行設(shè)立登記。工商行政管理機(jī)關(guān)對符合公司法規(guī)定條件的，予以登記，發(fā)給公司營業(yè)執(zhí)照。公司營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)日期，即為公司成立日期。同時，也即為公司取得法人資格的日期。

僅具備公司設(shè)立條件，而不履行公司設(shè)立登記程序，公司不能成立，也不能取得法人資格。

2、公司資本制度

公司資本，是股東為達(dá)到公司目的所實施的財產(chǎn)出資的總額。公司資本制度是公司法確認(rèn)的資本籌措與運(yùn)營的重要制度。我國公司資本制度的特點是：

第一，資本法定。公司設(shè)立時，其資本必須以章程加以確定，并應(yīng)由股東認(rèn)足、繳足（或募足）。公司法第22條、25條、26條、79條、82條、88條、91條等均表明了這一原則的實質(zhì)內(nèi)容，其目的在于使公司成立時就有穩(wěn)固的財產(chǎn)基礎(chǔ)。

第二，強(qiáng)調(diào)公司必須有相當(dāng)?shù)呢敭a(chǎn)與其資本總額相維持。公司法中關(guān)于非貨幣出資不得高估作價的規(guī)定，關(guān)于非貨幣出資的實際價額顯著低于公司章程所定價額時股東責(zé)任的規(guī)定，關(guān)于股票發(fā)行價格不得低于票面金額的規(guī)定，均體現(xiàn)了這一精神。

第三，強(qiáng)調(diào)公司資本不得任意變更。公司增加或減少注冊資本，需由公司股東會（或股東大會）作出決議，并由代表三分之二以上表決權(quán)的股東通過，并需進(jìn)行相應(yīng)的變更登記。

3、公司組織與公司治理制度

公司實行權(quán)責(zé)分明、管理科學(xué)、激勵和約束相結(jié)合的內(nèi)部管理體制。公司法根據(jù)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離的精神和公司法人治理的要求，規(guī)定公司設(shè)立下列機(jī)構(gòu)：

（1）股東會（或股東大會）

作為公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)，決定公司戰(zhàn)略性的重大問題，選舉和更換董事，選舉和更換由股東代表出任的監(jiān)事，決定公司組織變更、解散、清算，修改公司章程等。

股東會反映所有者的要求，有監(jiān)督董事會和監(jiān)事會的權(quán)力。

（2） 董事會（不設(shè)董事會的公司為執(zhí)行董事）作為公司的業(yè)務(wù)執(zhí)行與經(jīng)營決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)召集股東會，并向股東會報告工作；執(zhí)行股東大會決議，負(fù)責(zé)公司日常經(jīng)營決策；聘任或者解聘公司經(jīng)理（總經(jīng)理），制定公司基本管理制度。董事會必須對股東會負(fù)責(zé)，接受股東會監(jiān)督。

董事長由董事會選舉產(chǎn)生，但不能將董事長看作是董事會的董事長，而應(yīng)將董事長看作是公司的董事長。董事長主持股東會，召集并主持董事會；董事長為公司的法定代表人，在訴訟事務(wù)和非訴訟事務(wù)上對外均代表公司。

（3）經(jīng)理（總經(jīng)理）

為法定必設(shè)機(jī)構(gòu)，這是中國公司法的特色之一。公司經(jīng)理是由董事會聘任的、對公司日常經(jīng)營管理負(fù)有總責(zé)的高級管理人員，對董事會負(fù)責(zé)。它是公司的代理人，不是公司的法定代表人。

（4）監(jiān)事會（不設(shè)監(jiān)事會的公司為監(jiān)事）為公司的法定監(jiān)督機(jī)構(gòu)。負(fù)責(zé)檢查公司財務(wù)，并對董事、經(jīng)理行為的合法性及是否損害公司利益進(jìn)行監(jiān)督。

國有企業(yè)改建為公司，其核心是使企業(yè)真正成為企業(yè)法人，并采用公司法規(guī)定的組織體制，完全采用公司法人治理機(jī)制。只要真正這樣做了，而不是徒具形式，就能夠收到改革的效果。

4、公司終止制度

公司因破產(chǎn)或解散而導(dǎo)致終止，喪失其企業(yè)法人資格。公司終止主要有兩種情形：

一是公司破產(chǎn)。根據(jù)公司法的規(guī)定，"不能清償?shù)狡趥鶆?wù)"是公司破產(chǎn)的原因（或破產(chǎn)界限）。這里的"不能"是指持續(xù)的"不能"。"不能清償?shù)狡趥鶆?wù)"與"資不抵債"不同。如公司出現(xiàn)資不抵債，但仍能通過各種途徑調(diào)動資金，清償?shù)狡趥鶆?wù)，則不構(gòu)成"破產(chǎn)原因"。相反，如不能調(diào)動資金，則導(dǎo)致"不能清償?shù)狡趥鶆?wù)"，即構(gòu)成公司破產(chǎn)原因。

二是公司解散。我國公司法規(guī)定，公司有下列情形之一，可以解散：（1）公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者公司章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)時；（2）股東會決議解散；（3）因公司合并或者分立需要解散的。公司違反法律、行政法規(guī)被依法責(zé)令關(guān)閉的，應(yīng)當(dāng)解散。上述解散情形出現(xiàn)時，除公司合并、分立免于清算外，公司均必須進(jìn)行清算，清理債權(quán)債務(wù)。清算完結(jié)，完成公司注銷登記，公司法人資格才告消滅。在行政執(zhí)法的實踐中，常有吊銷公司法人營業(yè)執(zhí)照的情形。公司被吊銷營業(yè)執(zhí)照，是否意味著公司法人資格消滅呢？否。公司被吊銷公司法人營業(yè)執(zhí)照，只是意味著公司被依法撤銷。此時，公司不能再進(jìn)行經(jīng)營活動，但需要在清算后才能注銷。否則，公司不進(jìn)行清算就終止，將意味著對公司債權(quán)人的侵害。

三、現(xiàn)代公司法發(fā)展中值得注意的問題

20世紀(jì)是公司法現(xiàn)代化的世紀(jì)�，F(xiàn)代公司法適應(yīng)現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，有了很大的發(fā)展。

（一）折衷授權(quán)資本制的普及法定資本制在國外公司法中曾居主導(dǎo)地位。所謂法定資本制，即前述我國公司資本制度中的做法。這種制度的優(yōu)點是，有利于健全公司的財務(wù)結(jié)構(gòu)，穩(wěn)定公司資本，有利于保護(hù)債權(quán)人利益。缺點是，由于公司成立之初就將大批資金集中到公司，而公司的經(jīng)營是逐步開展起來的，易于造成公司資金閑置，導(dǎo)致不應(yīng)有的低效率，不適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求。1937年，德國股份法首先借鑒英美法系授權(quán)資本制的經(jīng)驗，改變多年奉行的法定資本制，繼而在第二次世界大戰(zhàn)后為多數(shù)大陸法系國家所仿效。現(xiàn)在，授權(quán)資本制或折衷授權(quán)資本制已普及于大陸法系各國，即公司設(shè)立時由公司章程規(guī)定兩個資本額，即公司資本總額和第一次發(fā)行股份的數(shù)額。公司設(shè)立時，股東僅需認(rèn)購章程規(guī)定的第一次發(fā)行的股份。其余股份，在公司設(shè)立之后，由股東會授權(quán)董事會在規(guī)定的時間內(nèi)募足。這種制度使公司較易設(shè)立，降低了公司設(shè)立成本，也避免了公司過早籌措過多資金造成公司資金閑置的問題，符合促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的效率原則。

（二）注重對法人股份進(jìn)行規(guī)范公司出現(xiàn)的初期，絕大多數(shù)公司的股份是由自然人個人持有的。從19世紀(jì)末的美國開始，公司股份法人持有的現(xiàn)象逐漸發(fā)展起來�，F(xiàn)在，公司股份持有法人化的現(xiàn)象已相當(dāng)普遍地存在于各國。所謂股份持有法人化，是指公司股份向法人集中。這里的法人不僅包括公司，也包括各種各樣的基金組織。由于股份持有向法人集中，自然人持股占主導(dǎo)地位時期所沒有的問題不可避免地出現(xiàn)了，譬如經(jīng)濟(jì)力量過分集中、侵害小股東利益、公司法人人格混同、欺詐債權(quán)人等。因此，各國公司法非常注重對公司或其他法人持有他公司股份進(jìn)行規(guī)范。其主要規(guī)則有：

1、規(guī)定持股法人的通知義務(wù)，即要求持有他公司一定比例股份的公司履行通知被持股公司的義務(wù)，以防止一公司對他公司的任意支配。

2、禁止相互持股，或者禁止子公司認(rèn)購母公司的股份。

3、規(guī)定在一定期限內(nèi)持有一定比例股份的股東享有少數(shù)股東權(quán)，限制大股東的權(quán)利，防止大股東侵害小股東的權(quán)利。

（三）完善公司法人治理機(jī)制各國公司法都規(guī)定了公司應(yīng)建立的機(jī)構(gòu)。但隨著時間的推移，人們越來越認(rèn)識到，僅有公司組織機(jī)構(gòu)不足以構(gòu)成良好的監(jiān)督，還必須建立健全的公司治理機(jī)制。20世紀(jì)70年代，圍繞企業(yè)所有權(quán)與企業(yè)經(jīng)營權(quán)分離的公開性大型股份公司運(yùn)營機(jī)構(gòu)的運(yùn)營狀況提出了公司法人治理機(jī)制，即建立公司經(jīng)營中的指揮和監(jiān)督體系。

1992年5月，美國法律協(xié)會經(jīng)過十年的認(rèn)真研究，發(fā)表了題為《公司治理的原理：分析和建議》的報告。該報告的一個重心是強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制，引進(jìn)具有獨立性的外部董事（超過董事會成員的一半），在董事會內(nèi)組成監(jiān)督委員會，作為董事會的下位機(jī)關(guān)。同時，任命委員會等專門委員會的組成也需有過半數(shù)外部董事參加。

1991年5月，英國一系列公司倒閉事件促使該國財務(wù)報告委員會、倫敦證券交易所成立了一個由12人組成的世界上第一個公司治理委員會，于1992年12月發(fā)表了題為《公司治理的財務(wù)方面》的報告。該報告注重公司的財務(wù)控制和相應(yīng)的風(fēng)險管理，強(qiáng)調(diào)董事的控制與報告職能和審計人員的角色。該報告認(rèn)為，一個有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)，是公司高效率管理的一個基本部分�；�于此，委員會提出了一個公司治理的外部人模式，強(qiáng)調(diào)外部非執(zhí)行董事在內(nèi)控和審計委員會中的關(guān)鍵地位，突出董事會的開放性、透明性、公正與責(zé)任。

之后，關(guān)于完善公司法人治理的探索席卷了全球。許多國家和國際組織相繼提出研究報告和規(guī)則體系。其中，最有代表性的是經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）公司治理結(jié)構(gòu)原則（1999年5月）。依據(jù)該文件，公司法人治理結(jié)構(gòu)的具體原則是：

1、治理結(jié)構(gòu)框架應(yīng)保護(hù)股東權(quán)利。

2、治理結(jié)構(gòu)框架應(yīng)當(dāng)確保所有股東，包括小股東和外國股東受到平等待遇。如果他們的權(quán)利受到損害，他們應(yīng)有機(jī)會得到有效補(bǔ)償。

3、公司治理結(jié)構(gòu)的框架應(yīng)當(dāng)確認(rèn)利害相關(guān)者的合法權(quán)益，并且鼓勵公司和利害相關(guān)者在創(chuàng)造財富和工作機(jī)會以及為保持企業(yè)財務(wù)健全等方面而積極地進(jìn)行工作。

4、治理結(jié)構(gòu)框架應(yīng)當(dāng)保證及時準(zhǔn)確地披露與公司有關(guān)的任何重大問題，包括財務(wù)狀況、經(jīng)營狀況、所有權(quán)狀況和公司治理狀況的信息。

5、治理結(jié)構(gòu)框架應(yīng)確保董事會對公司的戰(zhàn)略性指導(dǎo)和對管理人員的有效監(jiān)督，并確保董事會對公司和股東負(fù)責(zé)。

這些具體原則向人們揭示了公司法人治理結(jié)構(gòu)的兩個注意點：一是股東權(quán)的保護(hù)與股東的平等待遇，二是董事會的監(jiān)督與董事會的責(zé)任。顯然，這里的原則具有明顯的英美法色彩，完全沒有涉及大陸法系公司法中的監(jiān)督機(jī)關(guān)。如果再肯定監(jiān)事會對董事、經(jīng)理的有效監(jiān)督，則是一個較完善的原則。

（四）一人公司的迅速發(fā)展

“有限責(zé)任”待遇最早僅給予股份公司股東。而股份公司剛剛出現(xiàn)時，無疑都是多投資主體建立的企業(yè)，因而被稱為社團(tuán)法人。但是，市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展不僅需要大型的股份有限公司，也需要中小企業(yè)。而中小企業(yè)的出資人不享有"有限責(zé)任原則"所帶來的利益，則無法刺激投資者的積極性，中小企業(yè)難以發(fā)展。所以，人們產(chǎn)生了擴(kuò)大"有限責(zé)任原則"適用范圍的需求。適應(yīng)這種需要，1892年，德國人創(chuàng)造了有限責(zé)任公司，并為各國所仿效。但是，有限責(zé)任公司必須由兩個以上股東建立。于是，一人建立的企業(yè)的股東對擴(kuò)大"有限責(zé)任原則"適用范圍的需求又于19世紀(jì)末、20世紀(jì)初突出出來了。開始，僅有個別國家允許設(shè)立一人公司，而多數(shù)國家不允許設(shè)立一人公司，但允許公司設(shè)立后出資人將出資轉(zhuǎn)讓為一人占有。從20世紀(jì)50年代開始，允許設(shè)立一人公司的國家日益增多。當(dāng)前，美國、德國、法國、日本、比利時、丹麥、荷蘭、盧森堡、我國澳門等國家（或地區(qū)）以及歐盟均允許設(shè)立一人有限責(zé)任公司，日本等國還允許設(shè)立一人股份有限公司。在此情況下，各國公司法為了保護(hù)債權(quán)人利益，強(qiáng)化了一人股東對公司的義務(wù)和責(zé)任，如同一自然人不得設(shè)立數(shù)個一人公司，一人公司或其他法人不得成為一人公司的唯一股東。有些國家還規(guī)定了一人公司股東的特殊公示義務(wù)和與公司承擔(dān)連帶責(zé)任的特定情形。

（五）公司法的國際化

公司法本是國內(nèi)法，但是公司法涉及資本流動和商事交易，而資本流動和商事交易不可能局限于一國之內(nèi)。因此，20世紀(jì)中期以來，出現(xiàn)了公司法國際化的趨勢。這種趨勢一方面表現(xiàn)為國際公約，譬如1956年《承認(rèn)外國公司、社團(tuán)和財團(tuán)法律人格的公約》（海牙）；另一方面表現(xiàn)為地區(qū)性的法律規(guī)范，其典型代表是歐洲公司指令，它起著協(xié)調(diào)歐盟國家公司法的實質(zhì)性作用。公司法的國際化趨勢還反映了英美法系公司法和大陸法系公司法的相互影響。由于公司法的發(fā)展與國際貿(mào)易、國際經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作的發(fā)展相伴而行，而國際貿(mào)易和國際經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作對企業(yè)組織的客觀要求，不可避免地會促進(jìn)兩大法系公司法的融合。這種趨勢使人們不得不考慮一個問題，即每一個國家公司法的完善必須突破一個國家的范圍，并注意吸收各國公司法發(fā)展的具有普遍意義的經(jīng)驗與成果。

四、完善我國公司法的幾點思考

《中華人民共和國公司法》（以下稱"公司法"）是我國立法機(jī)關(guān)制定的第一部系統(tǒng)規(guī)定公司事項的法律。自1994年7月1日實施之日起，至今已有六年多。毫無疑問，它對我國恢復(fù)建立公司制度，推進(jìn)國有企業(yè)走公司制之路，保護(hù)股東和債權(quán)人合法權(quán)益，起了很重要的作用。其意義應(yīng)該充分肯定。但是，由于頒布公司法時，我國剛剛實行社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制，許多矛盾尚未充分暴露，實踐對公司法規(guī)則的需求不及今日，因而公司法不可避免地會留下缺陷。伴隨社會投資和公司實踐的迅速發(fā)展，人們也提出了許多應(yīng)由公司法解決的新問題。譬如，依現(xiàn)行公司法的規(guī)定，股東大會應(yīng)由董事會召集，董事會應(yīng)由董事長召集，但實踐中屢屢出現(xiàn)董事長不召集董事會，尤其是有的公司的董事長喪失了任職資格或者涉嫌犯罪時，惟恐被罷免，自己不召集董事會，也不指定副董事長或董事召集董事會，因而股東大會也無法開成。這表明，現(xiàn)行公司法的規(guī)定還有缺陷。因此，公司法應(yīng)盡快進(jìn)行適當(dāng)修改。

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