養(yǎng)老保險(xiǎn)“統(tǒng)賬結(jié)合”模式的風(fēng)險(xiǎn)及控制

養(yǎng)老保險(xiǎn)“統(tǒng)賬結(jié)合”模式的風(fēng)險(xiǎn)及控制

    內(nèi)容摘要:我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)“統(tǒng)賬結(jié)合”模式吸取了現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金制的優(yōu)點(diǎn),既具有激勵(lì)機(jī)制,又體現(xiàn)了社會(huì)互濟(jì)功能。但由于制度形態(tài)的復(fù)雜性和混合性,在實(shí)際運(yùn)行中出現(xiàn)了制度財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、制度運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)以及制度效率風(fēng)險(xiǎn)等。本文認(rèn)為,防范“統(tǒng)賬結(jié)合”模式風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵在于完善養(yǎng)老保險(xiǎn)的多層次制度安排,通過(guò)不同層次養(yǎng)老保障的優(yōu)化組合和功能協(xié)調(diào)來(lái)達(dá)到低風(fēng)險(xiǎn)、可持續(xù)運(yùn)行的目的。
    關(guān)鍵詞:養(yǎng)老保險(xiǎn) “統(tǒng)賬結(jié)合”模式 風(fēng)險(xiǎn) 控制
    我國(guó)實(shí)行的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶(hù)相結(jié)合的模式,吸取了現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金制的優(yōu)點(diǎn),社會(huì)統(tǒng)籌基金以現(xiàn)收現(xiàn)付制滿(mǎn)足當(dāng)前養(yǎng)老金支付需要,個(gè)人賬戶(hù)基金采用積累制加強(qiáng)個(gè)人的責(zé)任意識(shí)和應(yīng)付人口老齡化問(wèn)題。這種模式很好地體現(xiàn)了社會(huì)互濟(jì)和激勵(lì)機(jī)制相結(jié)合、公平和效率相結(jié)合的原則。但在實(shí)際運(yùn)行中由于缺少相關(guān)的制度環(huán)境、制度約束和一些有力措施實(shí)施,這一模式并沒(méi)有實(shí)現(xiàn)預(yù)期的結(jié)果。對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)“統(tǒng)賬結(jié)合”模式存在的制度及管理運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究,探討這些風(fēng)險(xiǎn)形成的根源,研究如何防范與控制這些風(fēng)險(xiǎn),尋求該模式的低風(fēng)險(xiǎn)、可持續(xù)運(yùn)行,進(jìn)而為 “統(tǒng)賬結(jié)合”模式的完善和發(fā)展提供理論支持和政策建議。
    基本養(yǎng)老保險(xiǎn)“統(tǒng)賬結(jié)合”模式的風(fēng)險(xiǎn)根源
    我國(guó)實(shí)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶(hù)相結(jié)合模式是有別于現(xiàn)收現(xiàn)付制、完全積累制和部分積累制等三種模式的新模式,體現(xiàn)了社會(huì)公平待遇和個(gè)體差異待遇的結(jié)合,在理論上是一種較佳選擇。但該制度在實(shí)際中要正常運(yùn)行,必須存在對(duì)“老人”、“ 中人”和“新人”的利益激勵(lì)與制度協(xié)調(diào)機(jī)制,因?yàn)槭艿健袄先恕薄⒉糠帧爸腥恕边^(guò)去沒(méi)有任何養(yǎng)老金的積累等的影響,這種模式在實(shí)質(zhì)上又等于回到了過(guò)去的現(xiàn)收現(xiàn)付制,導(dǎo)致個(gè)人賬戶(hù)空賬運(yùn)行,激勵(lì)機(jī)制的作用并沒(méi)有得到發(fā)揮,還面臨著制度難以持續(xù)的考驗(yàn)。
    在目前的制度安排中,“新人”和部分“中人”既要為自己繳納養(yǎng)老金,又要承擔(dān)“老人”的養(yǎng)老金繳費(fèi),作為“經(jīng)濟(jì)人”的繳費(fèi)者會(huì)認(rèn)為不繳費(fèi)是一種更理性的選擇,因此基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的再分配功能與儲(chǔ)蓄功能的結(jié)合在現(xiàn)實(shí)中并不能用同一個(gè)制度來(lái)實(shí)現(xiàn)。而且將歸屬于全體勞動(dòng)者的公共基金與歸屬于個(gè)人的私人所有的基金結(jié)合在一起,其制度形態(tài)具有復(fù)雜性和混合性等特征,這也正是其存在制度風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)生原因。從物品屬性來(lái)看,“統(tǒng)賬結(jié)合”模式是準(zhǔn)公共物品與私人物品的統(tǒng)一;從產(chǎn)權(quán)特征來(lái)看,社會(huì)統(tǒng)籌基金具有準(zhǔn)公共產(chǎn)權(quán)的特征,個(gè)人賬戶(hù)基金從財(cái)務(wù)角度看具有私人產(chǎn)權(quán)特征,從整個(gè)制度層面看又具有準(zhǔn)公共產(chǎn)權(quán)的特征,因此“統(tǒng)賬結(jié)合”模式便具有準(zhǔn)公共產(chǎn)權(quán)與私人產(chǎn)權(quán)的雙重特征,這使得基本養(yǎng)老保險(xiǎn)“統(tǒng)賬結(jié)合”模式的制度屬性尤為復(fù)雜。所以防范風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵在于完善養(yǎng)老保險(xiǎn)的多層次制度安排,實(shí)現(xiàn)不同層次養(yǎng)老保障的優(yōu)化組合和功能協(xié)調(diào)。
    基本養(yǎng)老保險(xiǎn)“統(tǒng)賬結(jié)合”模式的風(fēng)險(xiǎn)及控制策略
    (一)制度財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及控制
    “統(tǒng)賬結(jié)合”模式的含義決定了其顯著的制度風(fēng)險(xiǎn)在于現(xiàn)收現(xiàn)付部分所包含的“轉(zhuǎn)制成本”對(duì)個(gè)人賬戶(hù)基金的透支和侵蝕。從理論上看,社會(huì)統(tǒng)籌用來(lái)發(fā)揮收入再分配、社會(huì)互濟(jì)的功能,個(gè)人賬戶(hù)用來(lái)發(fā)揮個(gè)人儲(chǔ)蓄的功能,起到激勵(lì)的作用,這種制度設(shè)計(jì)是可取的;但是實(shí)際運(yùn)行中兩者的利益博弈,使得其運(yùn)行效果大打折扣。筆者期望通過(guò)完善的制度設(shè)計(jì)來(lái)解決轉(zhuǎn)制成本的問(wèn)題,但是用社會(huì)統(tǒng)籌基金來(lái)補(bǔ)償轉(zhuǎn)制成本,導(dǎo)致個(gè)人賬戶(hù)空賬運(yùn)行,會(huì)對(duì)“統(tǒng)賬結(jié)合”模式的財(cái)務(wù)平衡風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生非常重要的影響。本文采用基本養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶(hù)相結(jié)合的模式,是為了應(yīng)對(duì)人口老齡化危機(jī),但現(xiàn)在看來(lái)由于我們沒(méi)有解決好轉(zhuǎn)制成本的問(wèn)題,有可能使這一模式在人口老齡化時(shí)期更不穩(wěn)定。另外,道德風(fēng)險(xiǎn)所導(dǎo)致的企業(yè)和個(gè)人誠(chéng)信度降低,近幾年頻頻發(fā)生的社�；�金案、社�；�金被挪用、被侵占的案例,最終都會(huì)影響“統(tǒng)賬結(jié)合”模式的財(cái)務(wù)收支不平衡。
    在 “統(tǒng)賬結(jié)合”模式中,本文暫時(shí)回避了轉(zhuǎn)制成本這個(gè)難題,依靠社會(huì)統(tǒng)籌賬戶(hù)來(lái)消化轉(zhuǎn)制成本,從而導(dǎo)致對(duì)個(gè)人賬戶(hù)基金透支、侵蝕,最終威脅到制度的安全性和持續(xù)性。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的足額征繳很難保證;基金保值增值壓力大;隨著生活水平和醫(yī)療保障水平的不斷提高,人口平均預(yù)期壽命延長(zhǎng),同時(shí)面臨人口老齡化,但是我國(guó)的退休政策、退休年齡沒(méi)有做出適時(shí)調(diào)整。 “低齡退休”與提前退休并存,這樣一方面減少了基金收入,而另一方面又增加了支出。因此,控制“統(tǒng)賬結(jié)合”模式的制度財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),首先需要解決好轉(zhuǎn)制成本的問(wèn)題,需要從保險(xiǎn)費(fèi)率、退休年齡等方面進(jìn)行調(diào)整。
    (二)制度運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)及控制
    “統(tǒng)賬結(jié)合”模式在制度運(yùn)行過(guò)程中,從籌資、具體管理、投資到養(yǎng)老金的支付方面都存在風(fēng)險(xiǎn)隱患,即籌資風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)和給付風(fēng)險(xiǎn)由于作為“經(jīng)濟(jì)人”的各參與主體(地方政府、企業(yè)、個(gè)人)追求自身效用最大化等因素的影響,導(dǎo)致了籌資中的不確定性風(fēng)險(xiǎn);在具體管理中,管理環(huán)節(jié)多、管理層次低,管理主體之間的多層委托代理關(guān)系時(shí)常會(huì)損害被保險(xiǎn)者的利益,以及管理效率低等原因會(huì)產(chǎn)生管理風(fēng)險(xiǎn);投資過(guò)程中資金安全的保障,金融市場(chǎng)、資本市場(chǎng)的完善程度會(huì)影響基金的投資收益率;給付環(huán)節(jié)的道德風(fēng)險(xiǎn)、低效率與地方主義都會(huì)誘發(fā)制度的潛在風(fēng)險(xiǎn),騙�，F(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。這些都使“統(tǒng)賬結(jié)合”模式的現(xiàn)實(shí)效果與設(shè)計(jì)的預(yù)期目標(biāo)不能保持持久、穩(wěn)定的一致性。因此,防范制度運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn),需要有效降低各參與主體的行為在籌資過(guò)程中產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的概率,要有較好的對(duì)行為約束的機(jī)制;減少管理層級(jí),界定管理主體權(quán)利義務(wù)關(guān)系;加強(qiáng)投資主體的利益引導(dǎo)和約束控制,理性抉擇金融市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)收益;嚴(yán)格給付程序,加強(qiáng)給付監(jiān)管。
    (三)制度效率風(fēng)險(xiǎn)及控制
    由于存在巨額轉(zhuǎn)制成本,企業(yè)和個(gè)人的理性行為以及地方政府的偏好和短視行為促使“統(tǒng)賬結(jié)合”模式產(chǎn)生了隱性誘致性制度變遷:個(gè)人賬戶(hù)空賬運(yùn)行,這一模式實(shí)質(zhì)上還是現(xiàn)收現(xiàn)付制;地方政府對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金具有的自主權(quán)與壟斷權(quán),地方保護(hù)主義造成養(yǎng)老金資源配置的低效率;社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)由于目標(biāo)不明確、責(zé)權(quán)利不能高度統(tǒng)一、信息交易成本和傳遞不暢會(huì)產(chǎn)生X——無(wú)效率。解決好隱性債務(wù)的合理消化問(wèn)題是防止發(fā)生隱性制度變遷的根本。應(yīng)盡快提高統(tǒng)籌層次,以控制地方政府對(duì)基本養(yǎng)老金進(jìn)行管理時(shí)因缺乏資源配置效率而引起的基金損失風(fēng)險(xiǎn)。需要有良好的責(zé)任分擔(dān)機(jī)制,讓社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)切實(shí)承擔(dān)自己的責(zé)任,加強(qiáng)對(duì)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的監(jiān)管。
    完善基本養(yǎng)老保險(xiǎn)“統(tǒng)賬結(jié)合”模式的建議
    基本養(yǎng)老保險(xiǎn)“統(tǒng)賬結(jié)合”模式具有的混合物品的屬性和雙重產(chǎn)權(quán)的特征,使得它的制度屬性尤為復(fù)雜,這種矛盾形成了制度運(yùn)行的內(nèi)在阻力;把再分配功能和儲(chǔ)蓄功能兼容在同一個(gè)制度中,所以防范“統(tǒng)賬結(jié)合”模式風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵在于從制度層面完善養(yǎng)老保險(xiǎn)的多層次制度安排,實(shí)現(xiàn)不同層次養(yǎng)老保障的優(yōu)化組合和功能協(xié)調(diào),實(shí)現(xiàn)制度統(tǒng)一、財(cái)務(wù)分開(kāi)、各層次獨(dú)立運(yùn)行。
    基于以上思考,本文對(duì)“統(tǒng)賬結(jié)合”模式的風(fēng)險(xiǎn)控制做了制度層面的設(shè)想:通過(guò)多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度來(lái)實(shí)現(xiàn)公平與效率的基本原則、收入再分配與儲(chǔ)蓄功能的兼容。第一層次,社會(huì)統(tǒng)籌作為基礎(chǔ)養(yǎng)老金,具有準(zhǔn)公共產(chǎn)權(quán)的特征,是由政府直接舉辦的覆蓋全部職工的基本養(yǎng)老保險(xiǎn),實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付制,由政府強(qiáng)制實(shí)施構(gòu)成最低層次的養(yǎng)老保障社會(huì)安全網(wǎng),向老年人提供最基本的經(jīng)濟(jì)保障;第二層次,按職工工資8%來(lái)收取個(gè)人賬戶(hù)部分實(shí)行積累制,類(lèi)似國(guó)外的強(qiáng)制性企業(yè)年金,都屬于產(chǎn)權(quán)私有和養(yǎng)老儲(chǔ)蓄性質(zhì)的個(gè)人資產(chǎn),可以在明晰產(chǎn)權(quán)的基礎(chǔ)上,將個(gè)人賬戶(hù)和企業(yè)年金統(tǒng)一,發(fā)揮資產(chǎn)集聚效應(yīng),注重個(gè)人資產(chǎn)的積累,加強(qiáng)資產(chǎn)建設(shè);第三層次,為個(gè)人自愿儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃,鼓勵(lì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)商業(yè)性的養(yǎng)老保險(xiǎn)等等,作為前兩個(gè)層次的補(bǔ)充。
    改革“統(tǒng)賬結(jié)合”模式,如果社會(huì)統(tǒng)籌部分的基礎(chǔ)養(yǎng)老金發(fā)展為全國(guó)統(tǒng)一的福利保障的養(yǎng)老金 ,可以解決目前“統(tǒng)賬結(jié)合”模式中由于統(tǒng)籌層次低導(dǎo)致的各種道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。同時(shí),依賴(lài)于社會(huì)保障“一卡通”,有利于勞動(dòng)力的合理流動(dòng)。個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老基金與企業(yè)年金接軌后,一方面可以解決目前個(gè)人賬戶(hù)基金產(chǎn)權(quán)不清晰,缺乏真正的激勵(lì)作用的弊端;另一方面還可以擺脫目前因基本養(yǎng)老保險(xiǎn)比例過(guò)大、企業(yè)負(fù)擔(dān)過(guò)重、企業(yè)年金發(fā)展空間不足的尷尬局面。未來(lái)個(gè)人賬戶(hù)基金與企業(yè)年金一樣,由專(zhuān)門(mén)的養(yǎng)老金經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)進(jìn)行市場(chǎng)化運(yùn)作,實(shí)現(xiàn)其保值增值。
    參考文獻(xiàn):
    1.鄭功成.中國(guó)社會(huì)保障制度變遷與評(píng)估[M].中國(guó)人民大學(xué)出版社,2002
    2.鄭功成.社會(huì)保障學(xué)——理念、制度、實(shí)踐與思辨[M].商務(wù)印書(shū)館,2000
    3.李珍.社會(huì)保障制度與經(jīng)濟(jì)發(fā)展[M].武漢大學(xué)出版社,1998

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財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)表現(xiàn)為根據(jù)保險(xiǎn)單（保險(xiǎn)合同）向被保險(xiǎn)人收取保險(xiǎn)費(fèi)，并在合同有效期內(nèi)承擔(dān)相應(yīng)的保險(xiǎn)責(zé)任。對(duì)于經(jīng)營(yíng)一般商品的企業(yè)，賣(mài)出商品收取貨款意味著一次交易的結(jié)束，而保險(xiǎn)公司簽發(fā)保單并收取保險(xiǎn)費(fèi)，只意味著保險(xiǎn)責(zé)任的開(kāi)始，在從確認(rèn)收入....

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中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的跨世紀(jì)發(fā)展，筆者認(rèn)為應(yīng)重點(diǎn)考慮以下六個(gè)方面帶來(lái)的沖擊和影響。

一、加入WTO對(duì)中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的沖擊

　　中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)格局是在改革、開(kāi)放中逐步形成的，也是為我國(guó)能早日加人WTO在保險(xiǎn)業(yè)方面所做的準(zhǔn)備。因此，這是中國(guó)為加入WTO，保....

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隨著中國(guó)即將加入世界貿(mào)易組織，中國(guó)的國(guó)內(nèi)和國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境都將發(fā)生重大變化，主要表現(xiàn)在，中國(guó)將在一個(gè)較為有利的國(guó)際環(huán)境中全面參與經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程和國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)與合作，進(jìn)一步加快改革開(kāi)放的步伐，從而逐步與世界經(jīng)濟(jì)融為一體；同時(shí)，中國(guó)將履行其承諾的國(guó)際義....

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社會(huì)保障，是指社會(huì)成員在暫時(shí)或永久喪失工作能力、失去工作機(jī)會(huì)、或收入不能維持必要生活水平等情況下，由政府負(fù)責(zé)以依靠社會(huì)力量所籌集的資金提供必要的生活保證。作為政府的一項(xiàng)社會(huì)政策，社會(huì)保障對(duì)二戰(zhàn)后各國(guó)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定起到了很好的促進(jìn)作用。因此，當(dāng)今....

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一、完善社會(huì)保障體系是促進(jìn)國(guó)內(nèi)消費(fèi)和帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的客觀要求

　�。保梗梗鼓晡覈�(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況良好，但受?chē)?guó)際國(guó)內(nèi)形勢(shì)影響，有效需求不足仍然是一個(gè)比較突出的問(wèn)題。為此，中央采取包括增加發(fā)行長(zhǎng)期國(guó)債、適當(dāng)擴(kuò)大中央財(cái)政赤字、努力增加城鎮(zhèn)中低收入居民的收入....