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我國的養(yǎng)老保險(xiǎn)與企業(yè)年金建設(shè)
我國的養(yǎng)老保險(xiǎn)與企業(yè)年金建設(shè) 論文關(guān)鍵詞:養(yǎng)老保險(xiǎn);企業(yè)年金;社會(huì)保障
論文摘要:建立有中國特色的社會(huì)保障體系,完善社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn),鼓勵(lì)企業(yè)實(shí)施年金計(jì)劃,促進(jìn)我國養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)制的健康發(fā)展,完善我國的企業(yè)年金和稅收優(yōu)惠措施,強(qiáng)化企業(yè)年金可增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力,加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)人才隊(duì)伍培養(yǎng)和法制建設(shè)等方法,使我國能加快養(yǎng)老保險(xiǎn)體制改革,適應(yīng)我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)展步伐。
1 引言
我國是當(dāng)今世界上人口最多的國家,按國際通用標(biāo)準(zhǔn),60歲以上人口占人口總數(shù)的10%以上就屬老年型國家,而我國1999年已經(jīng)步入了這個(gè)行列。中國老年人口正以每年高于3%的速度增長,面對日益嚴(yán)峻的人口老齡化挑戰(zhàn),給我國現(xiàn)代化建設(shè)和社會(huì)保障體系改革帶來了許多新的問題,世界銀行預(yù)測,到2050年,中國將有3億退休人員,如何解決如此眾多的人員的養(yǎng)老問題,是國家和企業(yè)以及社會(huì)都必須面對的實(shí)際問題[1]。
當(dāng)前世界性的經(jīng)濟(jì)危機(jī)對我國的經(jīng)濟(jì)建設(shè)帶來了影響已經(jīng)顯現(xiàn)端倪,也將逐漸蔓延到對養(yǎng)老保險(xiǎn)制度和實(shí)施的影響上,如何在經(jīng)濟(jì)危機(jī)大潮中繼續(xù)發(fā)展我國的社會(huì)保障體系,鞏固養(yǎng)老保險(xiǎn)制度取得的成績,提高企業(yè)年金在養(yǎng)老保險(xiǎn)中的作用將是我們面臨的新課題。
2 養(yǎng)老保險(xiǎn)與企業(yè)年金
2.1 養(yǎng)老保險(xiǎn)和企業(yè)年金的內(nèi)涵
(1)養(yǎng)老保險(xiǎn)是指由政府立法確定社會(huì)勞動(dòng)者在年老失去勞動(dòng)能力或退出工作崗位時(shí)享有退休養(yǎng)老的權(quán)利,并依靠政府和社會(huì)獲得物質(zhì)幫助,以維持其基本生活水平而建立的一項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)制度。
(2)企業(yè)年金是企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上,自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。是對基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的重要補(bǔ)充,其直接的目的是提高退休職工的養(yǎng)老金水平,提高員工退休后的生活水平,有利于企業(yè)更好地吸引人才、留住人才,減輕政府的社會(huì)養(yǎng)老壓力,促進(jìn)資本市場發(fā)展。
2.2 我國養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)制和實(shí)施方面存在的問題
(1)養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)制不完善
當(dāng)前中國養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)制的最大問題,是社會(huì)保障體系不完善。我國的養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)制跟不上社會(huì)的進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,目前運(yùn)行的單純的依靠社會(huì)保險(xiǎn)養(yǎng)老和企業(yè)保險(xiǎn)養(yǎng)老已經(jīng)不足以保障退休人員能夠渡過幸福的晚年。
(2)個(gè)人投資養(yǎng)老保險(xiǎn)意識(shí)淡簿
在各種壽險(xiǎn)中,人們往往陷入一個(gè)很大的誤區(qū),就是重財(cái)輕人,相當(dāng)多的人寧愿給家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn),不愿給人保險(xiǎn)。
(3)我國企業(yè)年金機(jī)制還不夠完善
目前企業(yè)年金的運(yùn)作模式主要有三種:企業(yè)自行管理、社保機(jī)構(gòu)經(jīng)辦和保險(xiǎn)公司經(jīng)辦。缺乏有專業(yè)資格的管理人員和投資技術(shù),影響了企業(yè)年金的運(yùn)行質(zhì)量和效率。
(4)企業(yè)沒有在養(yǎng)老金運(yùn)作中充分發(fā)揮作用
企業(yè)制度不完善會(huì)給養(yǎng)老基金運(yùn)作帶來極大的困難,養(yǎng)老金運(yùn)營措施不透明,企業(yè)員工無法參與養(yǎng)老金的運(yùn)營的決策和監(jiān)督。
(5)企業(yè)年金管理制度不健全,缺乏有經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)機(jī)構(gòu)和專業(yè)管理人員
企業(yè)年金是由委托人、受托人、托管人、個(gè)人賬戶管理人、投資管理人這五類機(jī)構(gòu)的委托代理關(guān)系所組成,在管理制度方面缺乏有效地內(nèi)部和外部監(jiān)管,無法在養(yǎng)老金運(yùn)作中以提供客觀公正的監(jiān)督。
我國企業(yè)年金制度基礎(chǔ)薄弱,缺乏經(jīng)驗(yàn),更缺乏大批有專業(yè)技能的經(jīng)營管理人員。
(6)員工對企業(yè)年金計(jì)劃認(rèn)識(shí)不夠
長期以來,員工“養(yǎng)兒防老”、“儲(chǔ)蓄養(yǎng)老”的傳統(tǒng)觀念還沒有根本改變,普遍缺乏對制度性養(yǎng)老的認(rèn)識(shí);企業(yè)年金費(fèi)用的繳納被誤以為是企業(yè)額外收取的費(fèi)用;一些員工參與企業(yè)年金的積極性不高。
3 完善我國養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的幾點(diǎn)思考
3.1 加強(qiáng)政府對養(yǎng)老保險(xiǎn)的指導(dǎo)和監(jiān)管
發(fā)展養(yǎng)老保險(xiǎn)事業(yè)具體的措施包括:(1)建立不同管理服務(wù)機(jī)構(gòu)的相互制衡制度;(2)建立報(bào)告和信息披露制度;(3)建立投資管理安全保障制度;(4)建立主動(dòng)監(jiān)管制度。主要采取的是由人力資源和社會(huì)保障部、證監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)四個(gè)部門聯(lián)動(dòng)監(jiān)管,最終由社會(huì)保障部門負(fù)全責(zé)的多部門監(jiān)管機(jī)制。
企業(yè)年金是企業(yè)實(shí)施養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃中一項(xiàng)重要工作,政府要加強(qiáng)對企業(yè)的監(jiān)管和約束,鼓勵(lì)和推動(dòng)企業(yè)發(fā)展年金,主動(dòng)為養(yǎng)老保險(xiǎn)增加投入,可以通過立法,推動(dòng)建立符合社會(huì)公共利益的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。
3.2 提高社會(huì)對養(yǎng)老保險(xiǎn)的關(guān)注與重視
社會(huì)對養(yǎng)老保險(xiǎn)的關(guān)注和重視主要來自已經(jīng)退休的人群和接近退休的人群,我們要大力宣傳養(yǎng)老保險(xiǎn)的意義,積極推進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的完善。
3.3 提高人們主動(dòng)參與養(yǎng)老保險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)
我國傳統(tǒng)的“生兒養(yǎng)老”的家庭養(yǎng)老觀念是根深蒂固的,許多人寧可把錢放在家里,也很少買保險(xiǎn)和進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)投資,要解決這一問題,除了要健全養(yǎng)老保險(xiǎn)的法律和制度,還要大力宣傳養(yǎng)老保險(xiǎn)的好處,企業(yè)年金是一種長期投資,可以帶來投資收益的復(fù)利增長,補(bǔ)償通貨膨脹帶來的個(gè)人實(shí)際收入下降,提高老年生活質(zhì)量等,員工和企業(yè)自然愿意接受企業(yè)年金并樂于推動(dòng)。從而,加快我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的深入發(fā)展。企業(yè)職工要想提高退休待遇,必須走企業(yè)年金的道路。企業(yè)年金對提高養(yǎng)老保險(xiǎn)征繳額,完善多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系,減輕政府負(fù)擔(dān)有著重要意義。
3.4 完善我國的企業(yè)年金和稅收優(yōu)惠措施[2]
實(shí)行企業(yè)年金稅收優(yōu)惠政策,提高企業(yè)和個(gè)人繳納企業(yè)年金的繳費(fèi)率,是發(fā)展企業(yè)年金的一項(xiàng)關(guān)鍵性激勵(lì)措施。稅收優(yōu)惠使建立企業(yè)年金的企業(yè)能夠獲得規(guī)避稅收、增加收益的好處,因此是政府鼓勵(lì)企業(yè)年金發(fā)展的最有效措施。
給予企業(yè)以年金上的優(yōu)惠政策,可以提高員工在養(yǎng)老保險(xiǎn)的實(shí)惠。例如企業(yè)和員工分別為該企業(yè)年金計(jì)劃繳費(fèi)100元,企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅稅率分別為33%和20%,投資收益的稅率為20%,員工計(jì)劃在三年后退休,采用企業(yè)年金投資管理模式的啟示稅前名義投資回報(bào)率為10%。
3.5 強(qiáng)化企業(yè)年金可增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力
企業(yè)年金能夠增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力,是以年金方案中運(yùn)營年金資金直接或間接持有自身企業(yè)股票為基礎(chǔ)的,這種做法將企業(yè)與員工更緊密結(jié)合在一起,增強(qiáng)了員工的企業(yè)主人翁責(zé)任感,更能促進(jìn)生產(chǎn)效率的提高。
3.6 完善我國企業(yè)年金模式建設(shè)
就我國養(yǎng)老保險(xiǎn)和企業(yè)年金的現(xiàn)狀,我國的企業(yè)年金的發(fā)展應(yīng)鼓勵(lì)DC計(jì)劃與DB計(jì)劃的共存模式,開發(fā)多種年金計(jì)劃條款,實(shí)行混合型計(jì)劃,增強(qiáng)制度的適應(yīng)性,以滿足多樣化的養(yǎng)老需求。
3.7 加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)人才隊(duì)伍培養(yǎng)和法制建設(shè)
企業(yè)年金需要有專業(yè)機(jī)構(gòu)和專業(yè)人才進(jìn)行管理和運(yùn)營。我國要加快補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)隊(duì)伍培養(yǎng)和專業(yè)投資機(jī)構(gòu)建設(shè);要加快保險(xiǎn)業(yè)和資本市場的開放步伐,大力引進(jìn)外資、人才和國外專業(yè)投資機(jī)構(gòu),加快企業(yè)年金市場化和國際化。加快制定企業(yè)年金法等有關(guān)的法律法規(guī),為企業(yè)年金的發(fā)展創(chuàng)造穩(wěn)定的、公平的外部環(huán)境。
參考文獻(xiàn)
[1] 耿志民.養(yǎng)老保險(xiǎn)與資本市場[M].北京:經(jīng)濟(jì)管理出版社,2000年版
[2] 章忠軍.淺議企業(yè)年金和養(yǎng)老保險(xiǎn)[J].現(xiàn)代商業(yè),2008(26):136
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