企業(yè)養(yǎng)老保險亟待補(bǔ)充

企業(yè)養(yǎng)老保險亟待補(bǔ)充　 從20世紀(jì)80年代中期開始的中國社會保障制度改革，終于在世紀(jì)之交出臺了《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》、《國務(wù)院關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度的決定》、《失業(yè)保險條例》、《社會保險費(fèi)征繳暫行條例》（以上為社會保險制度）、《城市居民最低生活保障條例》（社會救助制度）、《中共中央、國務(wù)院關(guān)于切實(shí)做好國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)工作的通知》（特殊時期的特殊制度）等一系列法規(guī)文件，構(gòu)筑了一個以養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療三大社會保險制度和社會救助制度（最低生活保障制度）為骨架的中國城鎮(zhèn)社會保障體系的雛形。

　　一、現(xiàn)階段養(yǎng)老保險的制度缺陷

　　養(yǎng)老保險制度的現(xiàn)行模式是“統(tǒng)賬結(jié)合”。制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)是把現(xiàn)收現(xiàn)付制的社會統(tǒng)籌與儲備積累制的個人賬戶結(jié)合起來，既體現(xiàn)社會共濟(jì)，又體現(xiàn)自我保障。這樣設(shè)計(jì)主要出于兩個考慮：一是為了應(yīng)付預(yù)計(jì)在2025年前后到來的人口老齡化高峰；二是為了適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的需要，配合國企改革，在國家、企業(yè)和個人之間形成合理的責(zé)任分擔(dān)格局，但是，這種制度設(shè)計(jì)存在著誤區(qū)。

　　1．為了推行“統(tǒng)賬結(jié)合”，中國實(shí)行了“老人老辦法，新人新辦法”。對已退休的老職工，仍沿用現(xiàn)收現(xiàn)付的辦法給付養(yǎng)老金，并且保持原來的水平不變；對尚在勞動年齡的職工則要建立個人賬戶。這就使正在工作的這一代，不僅要為已經(jīng)退休的上一代人繳費(fèi)，還要為自己未來的養(yǎng)老金向“個人賬戶”繳費(fèi)。

　　2．中國企業(yè)養(yǎng)老全的平均工資替代率目前高達(dá)80％以上，幾乎是世界上最高的。追根溯源，是因?yàn)橹袊�的退休制度是在�?jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下形成的，城鎮(zhèn)職工的工資只夠吃飯穿衣。到退休時，僅維持本來就很低的生活水平。

　　表面看來，中國的社會保障制度也在向“三良柱”的方向努力。其實(shí)不然。一是我國政府承諾的基本養(yǎng)老保險目標(biāo)過高，包攬過多，責(zé)任過大，甚至引發(fā)了兌現(xiàn)承諾的危機(jī)。另外職業(yè)退休金和個人養(yǎng)老儲蓄缺乏立法保障，無法規(guī)范操作。歸根結(jié)底，中國現(xiàn)行的養(yǎng)老保障制度還是一個支柱———政府保險。

　　在中國，社會保障改革仍然只有政府一家有積極性，企業(yè)和個人由于缺乏相應(yīng)的政策引導(dǎo)，都還沒有找到自己的位置，社會團(tuán)體更是要耐心等待政府的號令。但是，如果沒有全社會的積極參與，保障的社會化就不可能形成，所謂社會保障最終也只能是政府保障。

　　二、大力發(fā)展企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險制度

　　對多支柱的養(yǎng)老保險體系有多種解釋。具有普遍意義的解釋來自世界銀行專家，即三個支柱的設(shè)計(jì)。第一支柱是由國家依法強(qiáng)制建立，通過稅收或繳費(fèi)籌資的，現(xiàn)收現(xiàn)付確定給付的，廣覆蓋（全體就業(yè)人員或全體公民）、低水平（工資的15％－25％）的基本養(yǎng)老保險制度。第二支柱是國家依法強(qiáng)制推行，依靠企業(yè)和個人繳費(fèi)籌資，通過個人帳戶管理的，養(yǎng)老金待遇與繳費(fèi)掛鉤的（工資的40％－50％）完全積累的補(bǔ)充養(yǎng)老保險制度。第三支柱是個人自愿購買的、商業(yè)性的養(yǎng)老保險，用以改善老年生活。

　　從目前國家改革的方向來看，養(yǎng)老保障制度改革的重點(diǎn)和趨勢均是以企業(yè)為載體推動和發(fā)展第二支柱的養(yǎng)老保險制度。

　　1．改進(jìn)現(xiàn)行的現(xiàn)收現(xiàn)付制度。通過降低支付標(biāo)準(zhǔn)，取消過度保障，增加各種稅收，以維持現(xiàn)行體制的運(yùn)轉(zhuǎn)。

　　2．從“現(xiàn)收現(xiàn)付”向部分積累模式轉(zhuǎn)變。盡量在人口深度老年化階段到來之前，保持養(yǎng)老基金的盈余狀態(tài)，并通過投資使之不斷增值。

　　3．從社會統(tǒng)籌向“個人帳戶”模式轉(zhuǎn)變，減少政府在養(yǎng)老保險基金上的財(cái)務(wù)責(zé)任，最終建立一個多支柱的養(yǎng)老保障制度。

　　企業(yè)退休金和差額撥款事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位職工的退休金采取非強(qiáng)制方式，繳費(fèi)與給付計(jì)劃由雇主和雇員共同商定。政府退休金采取強(qiáng)制方式，由政府確定交費(fèi)與給付比例。與基礎(chǔ)養(yǎng)老金不同的是，這部分的資金儲蓄采用完全積累制記到每個人的賬上。總體而言，這部分在退休后的所得大約占到社會平均工資的40％，要高于基礎(chǔ)養(yǎng)老金的總水平，是支持退休后老年生活的第二根支柱，也是最重要的支柱。它的目的是為在職職工退休時，保障他們的生活水平不至于因?yàn)椴荒芄ぷ鞫�降低得太多。這項(xiàng)制度目前被稱為補(bǔ)充養(yǎng)老保險。不過，對基本養(yǎng)老而言，它是補(bǔ)充，對保障個人老年生活水平而言，它起著決定性的作用。

　　政府在第二支柱中的作用與第一支柱不同。政府的責(zé)任是制定整個制度運(yùn)營的基本框架。這個框架應(yīng)該包括資本運(yùn)營服務(wù)的需求者———企業(yè)和職工，資本運(yùn)營服務(wù)的提供者———信托公司、基金投資公司、中介咨詢服務(wù)公司，資本運(yùn)營服務(wù)的監(jiān)督者———信托公司及基金投資公司的行業(yè)工會、證券監(jiān)察委員會，以及專門為職業(yè)退休金計(jì)劃成立的監(jiān)管機(jī)構(gòu)。

　　三、以企業(yè)集團(tuán)為突破口推動個人帳戶的發(fā)展

　　龐大的、需要中國政府承擔(dān)的社會保障債務(wù)直接制約了以個人帳戶制為主導(dǎo)的社會保障模式的實(shí)施。因此從當(dāng)前一些企業(yè)集團(tuán)著手，以企業(yè)集團(tuán)為突破口推進(jìn)以個人帳戶制為主導(dǎo)的社會保障模式是比較適當(dāng)?shù)母母锼悸贰?br>
　　之所以選擇一些大型的企業(yè)集團(tuán)，是基于以下一些理由：

　�。�1）政府對于政府機(jī)關(guān)、不同形式的企業(yè)、城市和農(nóng)村等不同單位的職工在社會保障方面的承諾本來就存在差別。從政府對于社會保障的承諾強(qiáng)度看，可以說是從政府機(jī)關(guān)、國有企業(yè)、集體企業(yè)等依次減弱的，企業(yè)集團(tuán)作為國有經(jīng)濟(jì)的主導(dǎo)性力量，在我國經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中發(fā)揮著十分重要的作用，政府對企業(yè)集團(tuán)的承諾是較強(qiáng)的；從企業(yè)集團(tuán)著手推進(jìn)個人帳戶制，能夠獲得各個方面的認(rèn)同。

　�。�2）政府在國有企業(yè)改革進(jìn)程中，將“減人增效”作為一個重要的措施；在實(shí)施“減人增效”的改革中，國有企業(yè)為安置下崗人員已經(jīng)承擔(dān)了不少成本，這些成本中可以說主要就是社會保障成本；從企業(yè)出發(fā)建立個人帳戶制，可以說是對這些支出的規(guī)范化。

　�。�3）目前一些企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營狀況較好，還有相應(yīng)的實(shí)力來承擔(dān)推進(jìn)社會保障改革的成本，可以考慮劃出這些企業(yè)集團(tuán)中的國有資產(chǎn)的5％－10％，來專門建立這些企業(yè)中的職工的社會保障個人帳戶。

　�。�4）以企業(yè)集團(tuán)為突破口，比較容易獲得企業(yè)的支持和配合，進(jìn)而在整個改革的推進(jìn)中形成一種良好的示范效應(yīng)。而在當(dāng)前正在實(shí)施的“社會統(tǒng)籌和個人帳戶相結(jié)合”的社會保障體系中，由于社會保險費(fèi)率上升、負(fù)擔(dān)不合理等，欠交、少交社會保障基金的企業(yè)明顯增加；社會保障負(fù)擔(dān)重的企業(yè)出于甩包袱的傾向，參加所謂社會保險的態(tài)度十分積極，而一些社會保障負(fù)擔(dān)輕的企業(yè)則設(shè)法逃避責(zé)任。

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財(cái)產(chǎn)保險公司的業(yè)務(wù)表現(xiàn)為根據(jù)保險單（保險合同）向被保險人收取保險費(fèi)，并在合同有效期內(nèi)承擔(dān)相應(yīng)的保險責(zé)任。對于經(jīng)營一般商品的企業(yè)，賣出商品收取貨款意味著一次交易的結(jié)束，而保險公司簽發(fā)保單并收取保險費(fèi)，只意味著保險責(zé)任的開始，在從確認(rèn)收入....

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中國保險業(yè)的跨世紀(jì)發(fā)展，筆者認(rèn)為應(yīng)重點(diǎn)考慮以下六個方面帶來的沖擊和影響。

一、加入WTO對中國保險業(yè)的沖擊

　　中國保險業(yè)格局是在改革、開放中逐步形成的，也是為我國能早日加人WTO在保險業(yè)方面所做的準(zhǔn)備。因此，這是中國為加入WTO，保....

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隨著中國即將加入世界貿(mào)易組織，中國的國內(nèi)和國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境都將發(fā)生重大變化，主要表現(xiàn)在，中國將在一個較為有利的國際環(huán)境中全面參與經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程和國際競爭與合作，進(jìn)一步加快改革開放的步伐，從而逐步與世界經(jīng)濟(jì)融為一體；同時，中國將履行其承諾的國際義....

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社會保障，是指社會成員在暫時或永久喪失工作能力、失去工作機(jī)會、或收入不能維持必要生活水平等情況下，由政府負(fù)責(zé)以依靠社會力量所籌集的資金提供必要的生活保證。作為政府的一項(xiàng)社會政策，社會保障對二戰(zhàn)后各國經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展和社會穩(wěn)定起到了很好的促進(jìn)作用。因此，當(dāng)今....

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一、完善社會保障體系是促進(jìn)國內(nèi)消費(fèi)和帶動經(jīng)濟(jì)增長的客觀要求

　　１９９９年我國國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況良好，但受國際國內(nèi)形勢影響，有效需求不足仍然是一個比較突出的問題。為此，中央采取包括增加發(fā)行長期國債、適當(dāng)擴(kuò)大中央財(cái)政赤字、努力增加城鎮(zhèn)中低收入居民的收入....