企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)亟待補(bǔ)充

企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)亟待補(bǔ)充　 從20世紀(jì)80年代中期開(kāi)始的中國(guó)社會(huì)保障制度改革，終于在世紀(jì)之交出臺(tái)了《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》、《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的決定》、《失業(yè)保險(xiǎn)條例》、《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》（以上為社會(huì)保險(xiǎn)制度）、《城市居民最低生活保障條例》（社會(huì)救助制度）、《中共中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于切實(shí)做好國(guó)有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)工作的通知》（特殊時(shí)期的特殊制度）等一系列法規(guī)文件，構(gòu)筑了一個(gè)以養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療三大社會(huì)保險(xiǎn)制度和社會(huì)救助制度（最低生活保障制度）為骨架的中國(guó)城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系的雛形。

　　一、現(xiàn)階段養(yǎng)老保險(xiǎn)的制度缺陷

　　養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的現(xiàn)行模式是“統(tǒng)賬結(jié)合”。制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)是把現(xiàn)收現(xiàn)付制的社會(huì)統(tǒng)籌與儲(chǔ)備積累制的個(gè)人賬戶結(jié)合起來(lái)，既體現(xiàn)社會(huì)共濟(jì)，又體現(xiàn)自我保障。這樣設(shè)計(jì)主要出于兩個(gè)考慮：一是為了應(yīng)付預(yù)計(jì)在2025年前后到來(lái)的人口老齡化高峰；二是為了適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要，配合國(guó)企改革，在國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人之間形成合理的責(zé)任分擔(dān)格局，但是，這種制度設(shè)計(jì)存在著誤區(qū)。

　　1．為了推行“統(tǒng)賬結(jié)合”，中國(guó)實(shí)行了“老人老辦法，新人新辦法”。對(duì)已退休的老職工，仍沿用現(xiàn)收現(xiàn)付的辦法給付養(yǎng)老金，并且保持原來(lái)的水平不變；對(duì)尚在勞動(dòng)年齡的職工則要建立個(gè)人賬戶。這就使正在工作的這一代，不僅要為已經(jīng)退休的上一代人繳費(fèi)，還要為自己未來(lái)的養(yǎng)老金向“個(gè)人賬戶”繳費(fèi)。

　　2．中國(guó)企業(yè)養(yǎng)老全的平均工資替代率目前高達(dá)80％以上，幾乎是世界上最高的。追根溯源，是因?yàn)橹袊?guó)的退休制度是在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下形成的，城鎮(zhèn)職工的工資只夠吃飯穿衣。到退休時(shí)，僅維持本來(lái)就很低的生活水平。

　　表面看來(lái)，中國(guó)的社會(huì)保障制度也在向“三良柱”的方向努力。其實(shí)不然。一是我國(guó)政府承諾的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)目標(biāo)過(guò)高，包攬過(guò)多，責(zé)任過(guò)大，甚至引發(fā)了兌現(xiàn)承諾的危機(jī)。另外職業(yè)退休金和個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄缺乏立法保障，無(wú)法規(guī)范操作。歸根結(jié)底，中國(guó)現(xiàn)行的養(yǎng)老保障制度還是一個(gè)支柱———政府保險(xiǎn)。

　　在中國(guó)，社會(huì)保障改革仍然只有政府一家有積極性，企業(yè)和個(gè)人由于缺乏相應(yīng)的政策引導(dǎo)，都還沒(méi)有找到自己的位置，社會(huì)團(tuán)體更是要耐心等待政府的號(hào)令。但是，如果沒(méi)有全社會(huì)的積極參與，保障的社會(huì)化就不可能形成，所謂社會(huì)保障最終也只能是政府保障。

　　二、大力發(fā)展企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

　　對(duì)多支柱的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系有多種解釋。具有普遍意義的解釋來(lái)自世界銀行專(zhuān)家，即三個(gè)支柱的設(shè)計(jì)。第一支柱是由國(guó)家依法強(qiáng)制建立，通過(guò)稅收或繳費(fèi)籌資的，現(xiàn)收現(xiàn)付確定給付的，廣覆蓋（全體就業(yè)人員或全體公民）、低水平（工資的15％－25％）的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。第二支柱是國(guó)家依法強(qiáng)制推行，依靠企業(yè)和個(gè)人繳費(fèi)籌資，通過(guò)個(gè)人帳戶管理的，養(yǎng)老金待遇與繳費(fèi)掛鉤的（工資的40％－50％）完全積累的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。第三支柱是個(gè)人自愿購(gòu)買(mǎi)的、商業(yè)性的養(yǎng)老保險(xiǎn)，用以改善老年生活。

　　從目前國(guó)家改革的方向來(lái)看，養(yǎng)老保障制度改革的重點(diǎn)和趨勢(shì)均是以企業(yè)為載體推動(dòng)和發(fā)展第二支柱的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

　　1．改進(jìn)現(xiàn)行的現(xiàn)收現(xiàn)付制度。通過(guò)降低支付標(biāo)準(zhǔn)，取消過(guò)度保障，增加各種稅收，以維持現(xiàn)行體制的運(yùn)轉(zhuǎn)。

　　2．從“現(xiàn)收現(xiàn)付”向部分積累模式轉(zhuǎn)變。盡量在人口深度老年化階段到來(lái)之前，保持養(yǎng)老基金的盈余狀態(tài)，并通過(guò)投資使之不斷增值。

　　3．從社會(huì)統(tǒng)籌向“個(gè)人帳戶”模式轉(zhuǎn)變，減少政府在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金上的財(cái)務(wù)責(zé)任，最終建立一個(gè)多支柱的養(yǎng)老保障制度。

　　企業(yè)退休金和差額撥款事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位職工的退休金采取非強(qiáng)制方式，繳費(fèi)與給付計(jì)劃由雇主和雇員共同商定。政府退休金采取強(qiáng)制方式，由政府確定交費(fèi)與給付比例。與基礎(chǔ)養(yǎng)老金不同的是，這部分的資金儲(chǔ)蓄采用完全積累制記到每個(gè)人的賬上。總體而言，這部分在退休后的所得大約占到社會(huì)平均工資的40％，要高于基礎(chǔ)養(yǎng)老金的總水平，是支持退休后老年生活的第二根支柱，也是最重要的支柱。它的目的是為在職職工退休時(shí)，保障他們的生活水平不至于因?yàn)椴荒芄ぷ鞫�降低得太多。這項(xiàng)制度目前被稱(chēng)為補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。不過(guò)，對(duì)基本養(yǎng)老而言，它是補(bǔ)充，對(duì)保障個(gè)人老年生活水平而言，它起著決定性的作用。

　　政府在第二支柱中的作用與第一支柱不同。政府的責(zé)任是制定整個(gè)制度運(yùn)營(yíng)的基本框架。這個(gè)框架應(yīng)該包括資本運(yùn)營(yíng)服務(wù)的需求者———企業(yè)和職工，資本運(yùn)營(yíng)服務(wù)的提供者———信托公司、基金投資公司、中介咨詢服務(wù)公司，資本運(yùn)營(yíng)服務(wù)的監(jiān)督者———信托公司及基金投資公司的行業(yè)工會(huì)、證券監(jiān)察委員會(huì)，以及專(zhuān)門(mén)為職業(yè)退休金計(jì)劃成立的監(jiān)管機(jī)構(gòu)。

　　三、以企業(yè)集團(tuán)為突破口推動(dòng)個(gè)人帳戶的發(fā)展

　　龐大的、需要中國(guó)政府承擔(dān)的社會(huì)保障債務(wù)直接制約了以個(gè)人帳戶制為主導(dǎo)的社會(huì)保障模式的實(shí)施。因此從當(dāng)前一些企業(yè)集團(tuán)著手，以企業(yè)集團(tuán)為突破口推進(jìn)以個(gè)人帳戶制為主導(dǎo)的社會(huì)保障模式是比較適當(dāng)?shù)母母锼悸贰?br>
　　之所以選擇一些大型的企業(yè)集團(tuán)，是基于以下一些理由：

　　（1）政府對(duì)于政府機(jī)關(guān)、不同形式的企業(yè)、城市和農(nóng)村等不同單位的職工在社會(huì)保障方面的承諾本來(lái)就存在差別。從政府對(duì)于社會(huì)保障的承諾強(qiáng)度看，可以說(shuō)是從政府機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)等依次減弱的，企業(yè)集團(tuán)作為國(guó)有經(jīng)濟(jì)的主導(dǎo)性力量，在我國(guó)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中發(fā)揮著十分重要的作用，政府對(duì)企業(yè)集團(tuán)的承諾是較強(qiáng)的；從企業(yè)集團(tuán)著手推進(jìn)個(gè)人帳戶制，能夠獲得各個(gè)方面的認(rèn)同。

　�。�2）政府在國(guó)有企業(yè)改革進(jìn)程中，將“減人增效”作為一個(gè)重要的措施；在實(shí)施“減人增效”的改革中，國(guó)有企業(yè)為安置下崗人員已經(jīng)承擔(dān)了不少成本，這些成本中可以說(shuō)主要就是社會(huì)保障成本；從企業(yè)出發(fā)建立個(gè)人帳戶制，可以說(shuō)是對(duì)這些支出的規(guī)范化。

　　（3）目前一些企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)狀況較好，還有相應(yīng)的實(shí)力來(lái)承擔(dān)推進(jìn)社會(huì)保障改革的成本，可以考慮劃出這些企業(yè)集團(tuán)中的國(guó)有資產(chǎn)的5％－10％，來(lái)專(zhuān)門(mén)建立這些企業(yè)中的職工的社會(huì)保障個(gè)人帳戶。

　　（4）以企業(yè)集團(tuán)為突破口，比較容易獲得企業(yè)的支持和配合，進(jìn)而在整個(gè)改革的推進(jìn)中形成一種良好的示范效應(yīng)。而在當(dāng)前正在實(shí)施的“社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人帳戶相結(jié)合”的社會(huì)保障體系中，由于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率上升、負(fù)擔(dān)不合理等，欠交、少交社會(huì)保障基金的企業(yè)明顯增加；社會(huì)保障負(fù)擔(dān)重的企業(yè)出于甩包袱的傾向，參加所謂社會(huì)保險(xiǎn)的態(tài)度十分積極，而一些社會(huì)保障負(fù)擔(dān)輕的企業(yè)則設(shè)法逃避責(zé)任。

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財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)表現(xiàn)為根據(jù)保險(xiǎn)單（保險(xiǎn)合同）向被保險(xiǎn)人收取保險(xiǎn)費(fèi)，并在合同有效期內(nèi)承擔(dān)相應(yīng)的保險(xiǎn)責(zé)任。對(duì)于經(jīng)營(yíng)一般商品的企業(yè)，賣(mài)出商品收取貨款意味著一次交易的結(jié)束，而保險(xiǎn)公司簽發(fā)保單并收取保險(xiǎn)費(fèi)，只意味著保險(xiǎn)責(zé)任的開(kāi)始，在從確認(rèn)收入....

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中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的跨世紀(jì)發(fā)展，筆者認(rèn)為應(yīng)重點(diǎn)考慮以下六個(gè)方面帶來(lái)的沖擊和影響。

一、加入WTO對(duì)中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的沖擊

　　中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)格局是在改革、開(kāi)放中逐步形成的，也是為我國(guó)能早日加人WTO在保險(xiǎn)業(yè)方面所做的準(zhǔn)備。因此，這是中國(guó)為加入WTO，保....

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隨著中國(guó)即將加入世界貿(mào)易組織，中國(guó)的國(guó)內(nèi)和國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境都將發(fā)生重大變化，主要表現(xiàn)在，中國(guó)將在一個(gè)較為有利的國(guó)際環(huán)境中全面參與經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程和國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)與合作，進(jìn)一步加快改革開(kāi)放的步伐，從而逐步與世界經(jīng)濟(jì)融為一體；同時(shí)，中國(guó)將履行其承諾的國(guó)際義....

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社會(huì)保障，是指社會(huì)成員在暫時(shí)或永久喪失工作能力、失去工作機(jī)會(huì)、或收入不能維持必要生活水平等情況下，由政府負(fù)責(zé)以依靠社會(huì)力量所籌集的資金提供必要的生活保證。作為政府的一項(xiàng)社會(huì)政策，社會(huì)保障對(duì)二戰(zhàn)后各國(guó)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定起到了很好的促進(jìn)作用。因此，當(dāng)今....

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一、完善社會(huì)保障體系是促進(jìn)國(guó)內(nèi)消費(fèi)和帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的客觀要求

　�。保梗梗鼓晡覈�(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況良好，但受?chē)?guó)際國(guó)內(nèi)形勢(shì)影響，有效需求不足仍然是一個(gè)比較突出的問(wèn)題。為此，中央采取包括增加發(fā)行長(zhǎng)期國(guó)債、適當(dāng)擴(kuò)大中央財(cái)政赤字、努力增加城鎮(zhèn)中低收入居民的收入....