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農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)實(shí)施貸款五級(jí)分類
農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)實(shí)施貸款五級(jí)分類 摘要:貸款五級(jí)分類作為一種國(guó)際先進(jìn)的信貸管理方法,在我國(guó)銀行業(yè)推行了近10年,并于2006年在全國(guó)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)全面推開(kāi)。但由于農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)信貸管理基礎(chǔ)和風(fēng)險(xiǎn)管理能力薄弱,從目前一些農(nóng)村信用社試點(diǎn)的情況看,實(shí)施貸款五級(jí)分類還存在一些現(xiàn)實(shí)障礙,必須在推行的過(guò)程中加以解決,否則五級(jí)分類的優(yōu)越性難以得到有效發(fā)揮。
關(guān)鍵詞:農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu);貸款風(fēng)險(xiǎn)管理;貸款五級(jí)分類
貸款風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類是現(xiàn)代銀行業(yè)真實(shí)、全面、動(dòng)態(tài)地識(shí)別、反映和監(jiān)控信用風(fēng)險(xiǎn)的重要手段,通過(guò)分類可以發(fā)現(xiàn)貸款發(fā)放、管理、監(jiān)控、催收以及不良貸款管理中存在的問(wèn)題并加以改進(jìn)。我國(guó)從1997年開(kāi)始試行貸款五級(jí)分類,2001年12月在銀行中全面推行。考慮到農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)(含農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村信用社)的實(shí)際情況,直到2003年12月銀監(jiān)會(huì)才印發(fā)《農(nóng)村信用社貸款風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類實(shí)施方案(試行)》,并在江蘇、廣東等地的部分信用社進(jìn)行了試點(diǎn)。2006年3月22日下發(fā)了《農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類指引》,開(kāi)始在全國(guó)農(nóng)村信用社全面推開(kāi)。雖然農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)是最后一批推行貸款五級(jí)分類的機(jī)構(gòu),可以充分借鑒國(guó)內(nèi)銀行近10年的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),但由于農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)先天條件薄弱,從目前農(nóng)村信用社試點(diǎn)的情況看,實(shí)施貸款五級(jí)分類還存在一些現(xiàn)實(shí)障礙,必須有針對(duì)性地加以解決。
一、農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)實(shí)行貸款五級(jí)分類的現(xiàn)實(shí)障礙
1.農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)管理層存在思想顧慮和畏難情緒,主動(dòng)推行五級(jí)分類的積極性不高。從近年銀行五級(jí)分類結(jié)果看,五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)比“一逾兩呆”要嚴(yán)格,得出的不良貸款率一般要高4至5個(gè)百分點(diǎn)。因?yàn)槲寮?jí)分類不僅考慮貸款的還本付息情況,還考慮客戶本身的各種潛在風(fēng)險(xiǎn),一些雖未到期或不欠息的“正�！辟J款,只要其借款人存在違約風(fēng)險(xiǎn)或財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化,都可能在五級(jí)分類時(shí)被劃入不良貸款。由于農(nóng)業(yè)貸款受自然、社會(huì)等條件的影響大、風(fēng)險(xiǎn)高,加上農(nóng)村信用社原來(lái)的一些貸款沒(méi)有按照市場(chǎng)原則發(fā)放,不良貸款包袱沉重。深化農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)兩年多來(lái),通過(guò)中央和地方的政策扶持,在消化歷史包袱、化解風(fēng)險(xiǎn)上取得了積極進(jìn)展。截至2005年末,全國(guó)農(nóng)村信用社按照“一逾兩呆”分類的不良貸款余額比改革前的2002年末下降1892億元;不良貸款率14.79%,比2002年末下降22.1個(gè)百分點(diǎn),但仍比國(guó)內(nèi)銀行五級(jí)分類的不良貸款率高6.2個(gè)百分點(diǎn)。據(jù)分析,不良貸款占比下降主要依靠專項(xiàng)票據(jù)置換和貸款余額的增加,前者對(duì)不良貸款率下降的貢獻(xiàn)率是44%,后者的貢獻(xiàn)率是45%,而完全依靠農(nóng)村信用社自身力量使不良貸款余額下降的貢獻(xiàn)率僅有11%。如果按五級(jí)分類的標(biāo)準(zhǔn),農(nóng)村信用社的貸款質(zhì)量必將進(jìn)一步降低。所以,很多農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的管理層擔(dān)心將不佳的貸款分類結(jié)果披露出去會(huì)影響農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的信譽(yù)和形象。
2.農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)管理層對(duì)貸款五級(jí)分類工作的意義認(rèn)識(shí)不清,重視不夠。一些農(nóng)村信用社和由農(nóng)村信用社改革脫胎而來(lái)的農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行信貸基礎(chǔ)工作和管理水平相對(duì)薄弱,信貸管理制度性的建設(shè)較為落后,自我控制、自我約束的能力較弱。有的分類試點(diǎn)農(nóng)村信用社未制定貸款五級(jí)分類實(shí)施細(xì)則和內(nèi)部管理辦法來(lái)規(guī)范貸款分類的操作、認(rèn)定、審核、貸后管理等工作程序及部門人員職責(zé)分工,五級(jí)分類操作缺乏制度依據(jù)。一些省級(jí)聯(lián)社主管部門對(duì)全轄貸款五級(jí)分類工作指導(dǎo)不夠、監(jiān)督不力,基層社既缺少來(lái)自上級(jí)的支持和推動(dòng),也缺乏嚴(yán)格執(zhí)行分類標(biāo)準(zhǔn)的主動(dòng)性和動(dòng)力。
3.農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)借款客戶的特殊性使五級(jí)分類工作難以獲得完備的財(cái)務(wù)信息,加大了分類工作的難度。由于五級(jí)分類倚重對(duì)借款人財(cái)務(wù)狀況的分析,因此,借款人提供的資料是否真實(shí)可靠是貸款五級(jí)分類結(jié)果準(zhǔn)確與否的關(guān)鍵,這正是農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展五級(jí)分類的難點(diǎn)。與銀行不同,農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)特別是農(nóng)村信用社的貸款對(duì)象主要是農(nóng)戶、村辦和鎮(zhèn)屬企業(yè)以及小私營(yíng)企業(yè),大部分借款人的財(cái)務(wù)制度不健全,農(nóng)戶和小私營(yíng)企業(yè)大多沒(méi)有財(cái)務(wù)報(bào)表,其資金活動(dòng)以現(xiàn)金交易為主,游離于農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)結(jié)算渠道之外,無(wú)法及時(shí)、準(zhǔn)確、全面地了解其收入、財(cái)產(chǎn)、對(duì)外經(jīng)濟(jì)往來(lái)等財(cái)務(wù)信息,貸款是被生產(chǎn)占用了還是被生活擠用了也很難全面準(zhǔn)確地區(qū)分和監(jiān)督,分類所需的資料信息難以及時(shí)收集,不利于對(duì)借款人財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)管理狀況和償債能力的量化指標(biāo)分析,不僅增加了貸款五級(jí)分類的難度,也影響了結(jié)果的準(zhǔn)確性。
4.農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)普遍存在信貸人員數(shù)量少,高素質(zhì)人才少的現(xiàn)狀,無(wú)法達(dá)到貸款五級(jí)分類的操作要求�！耙挥鈨纱簟狈诸惙ㄊ且砸痪S的標(biāo)準(zhǔn)即還款時(shí)間作為依據(jù),這種簡(jiǎn)單的操作完全可以依賴電腦完成。而貸款五級(jí)分類法運(yùn)用多維標(biāo)準(zhǔn)評(píng)價(jià)貸款質(zhì)量,是建立在對(duì)現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)比率、擔(dān)保和非財(cái)務(wù)因素分析基礎(chǔ)上的實(shí)踐性很強(qiáng)的操作體系,產(chǎn)生的結(jié)果不能簡(jiǎn)單地從賬本和電腦上獲得,而是要通過(guò)綜合分析各種財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)的信息,經(jīng)過(guò)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)的程序產(chǎn)生。涉及的知識(shí)含量高、技術(shù)難度大,需要操作人員掌握一定的會(huì)計(jì)知識(shí)和信貸分析技術(shù),具有豐富的信貸管理經(jīng)驗(yàn)和敏銳的判斷能力。而目前很多基層農(nóng)村信用社現(xiàn)有的信貸人員素質(zhì)和知識(shí)結(jié)構(gòu),難以勝任五級(jí)分類工作,在一定程度上影響分類質(zhì)量和效率。
五級(jí)分類還要求對(duì)貸款動(dòng)態(tài)跟蹤,一般至少每半年對(duì)全部貸款進(jìn)行一次分類,個(gè)別借款人重要信息發(fā)生變化要及時(shí)重新分類,而農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的貸款特點(diǎn)是金額小、戶數(shù)多,五級(jí)分類的工作量很大。很多農(nóng)村信用社不僅缺乏相應(yīng)的高素質(zhì)專業(yè)人才,而且一個(gè)信貸人員要管理幾十個(gè)貸款戶,難以抽出精力將五級(jí)分類工作做細(xì),人手嚴(yán)重不足。
5.一些農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的考核激勵(lì)機(jī)制和內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制不夠健全,貸款分類的結(jié)果可能存在人為調(diào)整而失真的問(wèn)題。很多農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的考核機(jī)制設(shè)計(jì)不合理,忽視對(duì)貸款管理過(guò)程的考核,而只對(duì)貸款分類結(jié)果考核,并與信貸管理人員的收入和升遷掛鉤,導(dǎo)致相關(guān)人員更多關(guān)注的是貸款降級(jí)會(huì)影響利潤(rùn)及貸款質(zhì)量指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在強(qiáng)大的利益驅(qū)動(dòng)下,在分類時(shí)不嚴(yán)格執(zhí)行分類標(biāo)準(zhǔn)導(dǎo)致分類偏松,人為調(diào)整分類結(jié)果,嚴(yán)重影響貸款五級(jí)分類真實(shí)性,不利于充分揭示和暴露自身貸款的真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)。
二、對(duì)策建議
從銀行開(kāi)展五級(jí)分類的實(shí)踐看,五級(jí)分類從推行到成為信貸管理的有機(jī)組成部分,至少需要3年以上的時(shí)間,因此,要充分認(rèn)識(shí)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)貸款五級(jí)分類工作的長(zhǎng)期性和艱巨性。在推行階段,特別應(yīng)該重視分類制度建設(shè)、組織實(shí)施、人員培訓(xùn)、績(jī)效考核、監(jiān)督管理和信息管理系統(tǒng)的建設(shè)。
1.提高思想認(rèn)識(shí),正確對(duì)待貸款風(fēng)險(xiǎn)分類問(wèn)題。農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)各級(jí)負(fù)責(zé)人和業(yè)務(wù)操作人員要切實(shí)轉(zhuǎn)變觀念,充分認(rèn)識(shí)推行貸款五級(jí)分類管理的重要性和必要性。開(kāi)展貸款五級(jí)分類工作,不僅是對(duì)貸款認(rèn)定方式的改變,更重要的是提升農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、控制能力,提高信貸管理水平的需要,是農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)科學(xué)發(fā)展,實(shí)現(xiàn)向現(xiàn)代金融企業(yè)過(guò)渡的必由之路。農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)應(yīng)逐步樹(shù)立審慎經(jīng)營(yíng)理念,將貸款五級(jí)分類工作作為整體風(fēng)險(xiǎn)管理體系中的一項(xiàng)重要內(nèi)容,真正把分類全過(guò)程作為貸款管理的一個(gè)重要手段,從而自覺(jué)地、主動(dòng)地理解和運(yùn)用五級(jí)分類方法,而不是在監(jiān)管要求下被動(dòng)地應(yīng)付。
2.盡快完善分類基礎(chǔ)工作,逐步建立具有農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)特色的貸款分類制度。首先,各農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)既要充分利用和發(fā)揮五級(jí)分類試點(diǎn)工作的經(jīng)驗(yàn)成果,又要立足現(xiàn)實(shí),兼顧農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)特點(diǎn),及時(shí)制定可操作性強(qiáng)的貸款五級(jí)分類實(shí)施細(xì)則,就貸款分類的操作、認(rèn)定、審核、管理等工作程序以及相關(guān)部門在分類工作中的職責(zé)分工作出明確規(guī)定。其次,落實(shí)責(zé)任,組織有效實(shí)施。銀監(jiān)會(huì)要求成立省聯(lián)社一把手親自負(fù)責(zé)的專門機(jī)構(gòu),具體組織推動(dòng),擔(dān)負(fù)起制定方案、培訓(xùn)交流、部署實(shí)施、指導(dǎo)考核等職責(zé),務(wù)求做到人員、任務(wù)、責(zé)任和措施落實(shí)。第三,農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)要作好貸款早期監(jiān)控和分類的基礎(chǔ)工作,建立定性與定量相結(jié)合的信貸管理信息系統(tǒng)和財(cái)務(wù)因素與非財(cái)務(wù)因素相結(jié)合的信貸資料檔案庫(kù)。對(duì)貸款進(jìn)行早期監(jiān)控包括周期性地動(dòng)態(tài)了解借款人最新的信用、財(cái)務(wù)信息和現(xiàn)金流動(dòng)趨勢(shì)以及根據(jù)時(shí)價(jià)對(duì)抵押物作出現(xiàn)實(shí)的再估價(jià),從全面、動(dòng)態(tài)、準(zhǔn)確的角度收集、保存、更新最基本的信貸資料。第四,深入理解并執(zhí)行貸款分類的核心原則和相關(guān)要求,做到標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格、認(rèn)定準(zhǔn)確、操作規(guī)范、審核合規(guī),真實(shí)、準(zhǔn)確、審慎反映資產(chǎn)質(zhì)量。有條件的地方,可以聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所參與分類過(guò)程,以提高分類結(jié)果的準(zhǔn)確度和社會(huì)公信度。第五,農(nóng)村信用社聯(lián)社要加強(qiáng)對(duì)轄內(nèi)貸款五級(jí)分類的指導(dǎo)和監(jiān)督,注意收集整理基層分類人員在實(shí)際工作中遇到的共性問(wèn)題,有針對(duì)性地進(jìn)行調(diào)查研究,定期討論、學(xué)習(xí)、總結(jié),形成統(tǒng)一、規(guī)范的意見(jiàn)和措施指導(dǎo)全轄貸款五級(jí)分類工作,在實(shí)踐中逐步探尋適合農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的五級(jí)分類辦法。
3.加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn),建立一支高素質(zhì)、數(shù)量充足的信貸人員隊(duì)伍。當(dāng)前要重點(diǎn)做好五級(jí)分類的培訓(xùn)工作。銀監(jiān)會(huì)通過(guò)“一二三”工程重點(diǎn)提高省級(jí)聯(lián)社五級(jí)分類工作水平,“一”是指從國(guó)有商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行借調(diào)100名業(yè)務(wù)骨干指導(dǎo)農(nóng)村信用社貸款五級(jí)分類工作,參與分類方案制定、培訓(xùn)授課、巡查和現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo);“二”是指從農(nóng)村信用社選派2000名管理人員到商業(yè)銀行進(jìn)行五級(jí)分類學(xué)習(xí),提高農(nóng)村信用社分類技能和業(yè)務(wù)素質(zhì);“三”是指完成對(duì)農(nóng)村信用社30000名員工的貸款五級(jí)分類培訓(xùn),使農(nóng)村信用社管理人員和分類操作人員思想通、懂常識(shí)、善操作、技能強(qiáng)。各銀監(jiān)局也會(huì)同省級(jí)聯(lián)社,采取舉辦培訓(xùn)班、現(xiàn)場(chǎng)培訓(xùn)、案例輔導(dǎo)、檢查指導(dǎo)等各種有效形式對(duì)農(nóng)村信用社的信貸人員進(jìn)行全面系統(tǒng)的培訓(xùn),提高他們的思想認(rèn)識(shí)和業(yè)務(wù)技能,盡快掌握貸款五級(jí)分類的基本操作方法。農(nóng)村信用社應(yīng)將從事貸款五級(jí)分類管理工作的人員培訓(xùn)納入全行發(fā)展的戰(zhàn)略規(guī)劃之中,創(chuàng)造條件加大培訓(xùn)力度,鼓勵(lì)信貸人員改善知識(shí)結(jié)構(gòu),提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。要督促信貸人員樹(shù)立新的風(fēng)險(xiǎn)觀念,掌握科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)男刨J管理模式,更好地運(yùn)用貸款五級(jí)分類方法對(duì)貸款客戶信息的追蹤收集、授信額度的控制和風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警。
同時(shí),在錄用新的信貸人員時(shí)提高專業(yè)標(biāo)準(zhǔn),將掌握會(huì)計(jì)、信貸業(yè)務(wù),懂得一定的經(jīng)濟(jì)、法律、電腦方面知識(shí)的人員充實(shí)到信貸崗位上,保證有足夠數(shù)量的信貸人員。
4.監(jiān)管部門和農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)部門要加強(qiáng)對(duì)貸款五級(jí)分類工作的監(jiān)督和檢查。農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)審計(jì)部門要加強(qiáng)對(duì)轄內(nèi)各分支機(jī)構(gòu)貸款分類的檢查監(jiān)督,對(duì)蓄意弄虛作假者進(jìn)行嚴(yán)厲的處罰,保證貸款分類結(jié)果的真實(shí)和準(zhǔn)確。
監(jiān)管部門的主要任務(wù)是做好檢查指導(dǎo)和督促糾偏工作,為實(shí)現(xiàn)“準(zhǔn)確分類-提足撥備-做實(shí)利潤(rùn)-資本充足率達(dá)標(biāo)”的持續(xù)監(jiān)管思路打好基礎(chǔ)。監(jiān)管部門在檢查過(guò)程中堅(jiān)持規(guī)范、準(zhǔn)確使用分類標(biāo)準(zhǔn),可以向農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)發(fā)出強(qiáng)有力的信號(hào)并產(chǎn)生實(shí)質(zhì)影響,起到良好的示范效應(yīng)和引導(dǎo)規(guī)范作用。同時(shí),監(jiān)管部門應(yīng)該把國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行在分類上好的做法和經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行總結(jié)歸納,加以推廣,促使農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)盡快完成向貸款風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)渡。
5.農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)應(yīng)將貸款五級(jí)分類的風(fēng)險(xiǎn)管理水平作為考核的核心因素,建立良好的考核壓力和激勵(lì)動(dòng)力相容的雙向考核制度和良好的風(fēng)險(xiǎn)文化。貸款分類不但包括分類結(jié)果,也包括過(guò)程,貸款分類過(guò)程本身最能反映銀行機(jī)構(gòu)的信貸文化和管理水平。在考核過(guò)程中應(yīng)避免單純考核五級(jí)分類的結(jié)果,應(yīng)注重考核分類的程序是否嚴(yán)格、分類的工具和手段是否可靠、掌握的信息是否全面,使其成為加強(qiáng)信貸管理、提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平的一項(xiàng)重要工作。
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