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著力化解壞賬風(fēng)險(xiǎn)
著力化解壞賬風(fēng)險(xiǎn) 應(yīng)收賬款是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的一個(gè)重要項(xiàng)目，是企業(yè)對(duì)外銷售商品或提供勞務(wù)而應(yīng)向?qū)Ψ绞杖〉目铐?xiàng)。隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，商業(yè)信用的推行，企業(yè)應(yīng)收賬款的數(shù)額明顯增多。因此，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，防范和化解壞賬風(fēng)險(xiǎn)已成為企業(yè)投資者、債權(quán)人、經(jīng)營管理者密切關(guān)注的問題。 制定科學(xué)合理的信用政策對(duì)于降低機(jī)會(huì)成本、管理費(fèi)用和防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)具有重要的作用。 �。ㄒ唬┢髽I(yè)信用政策的內(nèi)容。信用政策即應(yīng)收賬款政策，是指企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行規(guī)劃與控制而確立的基本原則和行為規(guī)范，是企業(yè)財(cái)務(wù)政策的重要組成部分，它主要由信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策三個(gè)方面組成。 1.信用標(biāo)準(zhǔn)。信用標(biāo)準(zhǔn)是企業(yè)同意向顧客提供商業(yè)信用的最低條件，通常以壞賬損失率表示，它是公司評(píng)價(jià)客戶信用質(zhì)量的基本準(zhǔn)則。具備了信用標(biāo)準(zhǔn)，管理人員才能判斷是否給予客戶信用和給予多大程度的信用。 2.信用條件。公司的信用條件包括給予客戶的信用期限、現(xiàn)金折扣率和折扣期限。每一個(gè)公司都規(guī)定有一般性的信用條件授予大部分的客戶，尤其是沒有與公司簽訂長期購銷合同的客戶。經(jīng)常使用的信用條件是2／10，n／30，其內(nèi)容為“從發(fā)票開出次日算起，折扣期10天內(nèi)付款，可以享受2％的現(xiàn)金折扣率，超過折扣期付全額，最遲30天付款即信用期”。 對(duì)于簽有長期合同的客戶，公司經(jīng)常提供多個(gè)價(jià)格和信用條件的組合。制定信用條件時(shí)，要進(jìn)行相應(yīng)的成本效益分析，因?yàn)椴煌男庞脳l件會(huì)產(chǎn)生不同的效益和成本。 3.收賬政策。在正常情況下，客戶應(yīng)按信用條件的規(guī)定，到期及時(shí)付款，履行其責(zé)任。但是，由于種種原因，有的客戶拖欠貨款。收賬政策就是指對(duì)于逾期的欠款公司應(yīng)采取的收賬策略。企業(yè)對(duì)于信用質(zhì)量不同的客戶要采取不同的收賬政策。對(duì)于信用質(zhì)量高的客戶，可以采用寬松的政策；對(duì)于信用質(zhì)量差的客戶，應(yīng)采取積極的、嚴(yán)格的收賬政策。 （二）制定信用政策應(yīng)考慮的因素。影響公司信用政策的因素是多方面的，實(shí)際工作中主要應(yīng)考慮以下幾個(gè)因素。 1.客戶的資信狀況。企業(yè)在制定信用政策時(shí)必須要對(duì)客戶的資信情況進(jìn)行調(diào)查、分析，然后根據(jù)客戶的資信程度決定是否向客戶提供信用。 2.企業(yè)的承受能力。企業(yè)承擔(dān)違約風(fēng)險(xiǎn)的能力直接影響著信用政策的制定，如果一個(gè)企業(yè)愿意冒風(fēng)險(xiǎn)，可制定一個(gè)較為寬松的信用政策；反之，要制定一個(gè)嚴(yán)格的信用政策。 此外，影響企業(yè)信用政策的因素還有很多。如產(chǎn)品在市場上的競爭能力、潛在的盈利水平、社會(huì)的經(jīng)濟(jì)狀況、企業(yè)的剩余生產(chǎn)能力和法律因素等等。 （三）客戶信用狀況調(diào)查分析。企業(yè)的信用政策建立起來之后，應(yīng)進(jìn)行信用調(diào)查和信用評(píng)價(jià)。企業(yè)可以直接派調(diào)查人員與客戶接觸，也可以通過新聞媒體、國家有關(guān)部門、或其它客戶、社會(huì)信用評(píng)估機(jī)構(gòu)等多渠道了解被調(diào)查客戶的資信情況。對(duì)于取得的資料可以運(yùn)用信用評(píng)分法進(jìn)行信用評(píng)估。這種方法在消費(fèi)信用決策方面應(yīng)用廣泛，如信用卡的發(fā)放。通過綜合信用卡申請(qǐng)者的年齡、職位、工齡、房產(chǎn)、年收入等各項(xiàng)特征，給予評(píng)分。在商業(yè)信用決策中，公司根據(jù)客戶的財(cái)務(wù)指標(biāo)、歷史履約狀況等資料，采用統(tǒng)計(jì)方法，對(duì)客戶進(jìn)行信用等級(jí)評(píng)分。然后，運(yùn)用例外管理原則，重點(diǎn)控制等級(jí)評(píng)分較低的客戶。這種方法要求調(diào)查資料詳細(xì)準(zhǔn)確，成本很高；而且如何確定每一個(gè)指標(biāo)的重要程度，主觀性較大，因此要慎重考慮。
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