以財務(wù)為中心構(gòu)建商業(yè)企業(yè)應用ERP結(jié)構(gòu)模式研究

以財務(wù)為中心構(gòu)建商業(yè)企業(yè)應用ERP結(jié)構(gòu)模式研究

一、商業(yè)企業(yè)的信息化管理現(xiàn)狀

商業(yè)企業(yè)物流的流轉(zhuǎn)比較密集，以物流為紐帶的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)管理是日常業(yè)務(wù)管理，也是價值鏈管理的核心。商品數(shù)量巨大，交易信息量很大。流轉(zhuǎn)管理包括流轉(zhuǎn)計劃、進貨管理、銷售管理和儲運管理，是商業(yè)企業(yè)運作管理、物流管理的核心工作。

商品核算是企業(yè)經(jīng)營管理，也是價值管理的重要一環(huán)，會計核算、統(tǒng)計核算、業(yè)務(wù)核算、進銷存核算分析是經(jīng)營分析的手段。

 (一) 商業(yè)企業(yè)的信息化歷程和現(xiàn)狀

信息化有利于企業(yè)實現(xiàn)對業(yè)務(wù)的全過程、多層次的現(xiàn)代化管理，樹立企業(yè)新形象，提高服務(wù)質(zhì)量，增強競爭能力，并最終提高經(jīng)濟效益。

商業(yè)自動化系統(tǒng)是一套對商業(yè)企業(yè)物流、資金流、商流、信息流等進行一體化整合和集成化管理的軟件系統(tǒng)。它包括對企業(yè)供應鏈、商品內(nèi)部流轉(zhuǎn)（進、銷、存、調(diào)、配、退、盤等諸多環(huán)節(jié)）、促銷、財務(wù)、人力資源、商品種類、顧客等全方位的管理、決策和監(jiān)控。其應用覆蓋企業(yè)的總部、職能部門、賣場（連鎖店）、物流中心或配貨中心等。

我國商業(yè)企業(yè)的信息化建設(shè)的過程是艱難曲折的歷程。但發(fā)展至今，仍然不能進入良性發(fā)展的軌道。

計算機系統(tǒng)的投入運行使得總經(jīng)理能夠掌握全面具體的數(shù)字，部門經(jīng)理的權(quán)利受到威脅，阻力自然而生。普通員工擔心電腦化導致精簡、裁員，往往消極應對。

分析起來，表層原因好象是信息化管理系統(tǒng)提供商的問題。其實，最深層的原因是現(xiàn)在很多的商業(yè)自動化系統(tǒng)與客戶現(xiàn)時的經(jīng)營管理嚴重脫節(jié)，起不到系統(tǒng)提供商談合同時吹噓的那種作用和遠大意義。

對商業(yè)企業(yè)來說，系統(tǒng)提供商設(shè)計的管理模式并不一定先進，其業(yè)務(wù)處理流程可能也存在很多冗長或無用的環(huán)節(jié)，其業(yè)務(wù)處理方式可能也不一定符合計算機信息處理的要求。所以其在商業(yè)自動化實施的過程中，商業(yè)企業(yè)需要進行必要的業(yè)務(wù)流程重組，需要考慮計算機化管理的特點。同時，首先要在全公司普及現(xiàn)代商業(yè)的管理思想，然后才有可能實施商業(yè)自動化項目。

商業(yè)自動化的實施過程本身是一個從信息私有化到全面公有化的過程，它強調(diào)系統(tǒng)運行的整體性和信息共享，可以幫助商業(yè)企業(yè)進行賣場商品的合理陳列，制定有效的促銷措施，減員增效，降低經(jīng)營成本，縮短供應鏈，增強價值鏈管理，提高管理效率，開發(fā)適銷對路的商品線，同時可幫助商業(yè)企業(yè)加強監(jiān)控，阻塞經(jīng)營上的黑洞，減少企業(yè)的額外開支。

面臨著商業(yè)從單體店到連鎖銷售的轉(zhuǎn)變，只有規(guī)模經(jīng)營、集約經(jīng)營才能在市場競爭中占據(jù)有利位置。競爭的焦點在哪里？表面上看是比物流、資金流的流轉(zhuǎn)速度，但在其背后是在比信息流的速度。

北京的西單商場，投資2000萬元，實現(xiàn)了單品管理，可以隨時了解幾十萬種商品的進銷存調(diào)情況，可以實時了解每種商品的供貨數(shù)據(jù)、銷售數(shù)據(jù)，了解哪種商品暢銷，哪種花色、款式受到偏愛，為進貨、選擇品牌、貨品擺放提供了依據(jù)，支持了細分管理。10萬種商品，如果分花色就有幾十萬種，數(shù)據(jù)量巨大，沒有計算機系統(tǒng)的支持是無法辦到的。

(二) 商業(yè)企業(yè)的信息系統(tǒng)與商業(yè)自動化

企業(yè)信息化的目標是通過快速、準確收付錢款，支持電子貨幣支付，準確及時掌握進、銷、存、價格、資金的實時信息，實現(xiàn)商品進銷存流轉(zhuǎn)的數(shù)據(jù)處理，財務(wù)電算化，售貨方式多樣化，進而完善服務(wù)體系，提高經(jīng)營管理效益，支持經(jīng)營分析、決策管理。

從信息系統(tǒng)的角度來看，各類商貿(mào)企業(yè)可以簡單地看作零售業(yè)與批發(fā)業(yè)、專業(yè)貿(mào)易企業(yè)三大類，他們最重要的管理要素是商品流、資金流及與之相伴隨的信息流。商業(yè)企業(yè)信息化經(jīng)歷了從收款機應用到系統(tǒng)應用的兩個階段，信息部門從附屬于財務(wù)部、配貨中心升格到了獨立部門，信息技術(shù)人員的崗位也從統(tǒng)計員升遷到了信息中心經(jīng)理。

商業(yè)自動化系統(tǒng)不只是一個簡單的軟件系統(tǒng)，同時蘊涵著先進的管理思想。商業(yè)自動化，首先是商業(yè)，然后才是自動化。一套先進的商業(yè)自動化系統(tǒng)，其實就是商業(yè)現(xiàn)代化管理思想的寫照。商業(yè)自動化系統(tǒng)是一種導向企業(yè)管理現(xiàn)代化的全面解決方案。

商業(yè)自動化需要商品分類編碼、條形碼應用、物流配送技術(shù)、商機裝備、報表、銷售憑證，還需要組織機構(gòu)進行標準化管理。商業(yè)零售業(yè)的信息系統(tǒng)建設(shè)的基礎(chǔ)是標準化體系的建立，商品分類編碼、條形碼、物流配送技術(shù)、商機裝備、憑證報表等方面面都需要標準化。

商品自動化系統(tǒng)的功能可以組合不同的業(yè)務(wù)處理流程，以適合于不同規(guī)模、不同業(yè)態(tài)、不同管理模式、不同經(jīng)營理念、不同核算體制的業(yè)務(wù)處理模式上的變化。

國際上的先進商業(yè)企業(yè)普遍在資金流、信息流有效運作的基礎(chǔ)上建立大型的物流中心，通過計算機網(wǎng)絡(luò)實現(xiàn)統(tǒng)一配送、統(tǒng)一調(diào)度。商業(yè)經(jīng)營的發(fā)展趨勢是連鎖化、配送化經(jīng)營和倉儲會員店經(jīng)營。完整的商業(yè)企業(yè)管理系統(tǒng)包括物流配送支持系統(tǒng)、庫存管理系統(tǒng)、訂購管理系統(tǒng)、電子貨架、貨架管理、電子導購系統(tǒng)、網(wǎng)上購物系統(tǒng)。

我國商業(yè)企業(yè)的做法，是最初比較習慣只購買硬件，后來開始重視購買正版的操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫、開發(fā)工具等系統(tǒng)軟件。一旦準備應用商業(yè)自動化管理時，總是由電腦部經(jīng)理先找若干系統(tǒng)提供商來投標。企業(yè)何以能在短時間里就能弄清一個復雜的商業(yè)自動化系統(tǒng)功能并確定某一個開發(fā)商的系統(tǒng)就能適用于本企業(yè)的管理要求呢？結(jié)果是，哪一個廠商口才好，許諾得多，公關(guān)工作做的好，便有可能被選中。在實施商業(yè)自動化系統(tǒng)過程中，企業(yè)提什么要求系統(tǒng)提供商都盡量滿足，而不考慮要求與業(yè)務(wù)流程的合理性。其結(jié)果達不到應有的效果，也就不難理解了。

而國外的商業(yè)企業(yè)在準備實施商業(yè)自動化系統(tǒng)時，一般都是首先去找管理顧問公司，如麥肯錫、貝恩等幫助企業(yè)進行管理咨詢，選擇合適的商業(yè)自動化軟件，組織系統(tǒng)實施應用。

如果商業(yè)企業(yè)能將客戶、系統(tǒng)提供商、管理顧問公司三者的優(yōu)勢結(jié)合起來，共同來組織商業(yè)自動化系統(tǒng)的實施，一起來幫助商業(yè)企業(yè)從商業(yè)自動化項目中獲得價值。商業(yè)企業(yè)愿意花錢購買一個全面的商業(yè)解決方案。這個方案不僅包括商業(yè)自動化的應用軟件，軟件里面深藏的內(nèi)涵，如管理架構(gòu)、商業(yè)理念、業(yè)務(wù)流程、核算體系、供應鏈重組、客戶關(guān)系管理、商業(yè)智能等。

（三）WTO環(huán)境下企業(yè)應用ERP現(xiàn)狀分析

面對WTO環(huán)境，企業(yè)開始真正重視ERP，幾乎所有的企業(yè)都在抓管理，都在談?wù)揈RP。進入2001年，企業(yè)對管理軟件，尤其是ERP軟件的需求猛漲起來。

ERP不是一個純技術(shù)的系統(tǒng)，其靈魂是管理思想，主體是體現(xiàn)管理思想的管理應用模式，對于企業(yè)應用ERP，最重要的是中國管理模式。

    “ERP”即“Enterprise Resources Planning─企業(yè)資源計劃”，源于80年代中期，90年代在歐美風行，90 年代中期開始在國內(nèi)被廣泛接受。其實質(zhì)是指對在企業(yè)供應鏈、價值鏈及信息鏈上的所有資源進行統(tǒng)籌規(guī)劃和使用。

從2001年開始，ERP在中國開始真正地進入加速跑階段，企業(yè)開始真正重視ERP，并把ERP提到議事日程上來。原因主要有幾點，一是市場的成熟度使然。二是隨著國外先進管理思想的引進，國內(nèi)企業(yè)逐步接受了許多先進的管理思想。三是中國加入WTO，企業(yè)預感到未來的沖擊，尤其是較早就參與國際競爭的行業(yè)，企業(yè)更感受到壓力，促使他們迫切希望引入先進管理軟件。四是國家的改革進一步深化，對行業(yè)、企業(yè)的政策進一步調(diào)整。五是網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟泡沫的破裂，使企業(yè)真正理性地認識到上ERP是企業(yè)信息化的正確途徑。六是國家開始大力支持企業(yè)信息化。有了政府的支持，內(nèi)外環(huán)境的促進，企業(yè)的自身需求，因此，今天ERP在中國的升溫很正常，也很理性的。

二、實施ERP的基本條件

(一)          業(yè)務(wù)分析與業(yè)務(wù)流程重新設(shè)計

由于現(xiàn)有流程是在傳統(tǒng)管理模式下，與手工處理相適應的，所以這些流程不可避免地存在許多無效的活動，流程的運作成本高，效率低下�，F(xiàn)以某企業(yè)的采購管理流程為例，進行分析。

由于緊急采購量大，為滿足商品銷售要求，降低了對采購管理的控制。比如：許多采購沒有采購訂單。即使采購基本上按使用部門的采購申請執(zhí)行的，但在庫存商品中，仍有不少呆滯庫存。原因是銷售部門提出了采購申請，但等到采購入庫后，由于各種原因不來領(lǐng)取。

由于商品銷售任務(wù)緊急，采購的商品還沒有辦理入庫手續(xù)，就直接發(fā)到商品銷售現(xiàn)場。倉庫商品與財務(wù)對賬工作量大。

根據(jù)上述業(yè)務(wù)現(xiàn)狀，項目小組首先要對采購流程進行優(yōu)化。一方面要通過流程加強對采購環(huán)節(jié)進行控制；另一方面，要簡化采購流程，提高效率。根據(jù)ERP的管理思想，標準的采購流程

(二)          讓企業(yè)決策層先接受ERP軟件的管理思想

建立企業(yè)管理信息系統(tǒng)的關(guān)鍵因素之一是，企業(yè)決策層是否真正明白和接受企業(yè)管理軟件提供的管理思想。

一個ERP企業(yè)管理軟件通常都有著自己的管理思想和管理模式，企業(yè)在準備購買和應用企業(yè)管理軟件之前，就應清楚地意識到即將應用的企業(yè)管理軟件將會對自己原有的管理思想與管理模式產(chǎn)生沖擊。

在實施ERP企業(yè)管理軟件過程中一項很重要的活動就是要對原有的全部業(yè)務(wù)流程進行重整（就是BPR），包括對業(yè)務(wù)流程的定義、評價與調(diào)整，以建立新的規(guī)范化業(yè)務(wù)處理流程。一般來說，這項工作既復雜，又耗費資金和人力，通常需要專業(yè)化管理咨詢公司的管理專家提供幫助。

一個新的管理軟件系統(tǒng)的實施是改變和優(yōu)化業(yè)務(wù)處理過程的催化劑。整個軟件實施過程要求將業(yè)務(wù)流程的調(diào)整和重新設(shè)計與軟件功能應用緊密結(jié)合在一起，同步進行。其中對企業(yè)管理將要產(chǎn)生

(三)          讓員工接受ERP管理方式

這就是ERP企業(yè)管理軟件應用過程中人的因素。實施ERP企業(yè)管理軟件的同時也是對人的一次大改造和人員素質(zhì)的培訓與提高，如果在系統(tǒng)應用過程中不將人與計算機整合為一個整體，指望軟件系統(tǒng)發(fā)揮效率就很難了。許多軟件開發(fā)商在實施ERP企業(yè)管理軟件的同時，對企業(yè)員工進行培訓，培訓內(nèi)容是教他們?nèi)绾尾僮髂切┟�目繁多的屏幕功能，培訓結(jié)果只是教會用戶操作技能，而不能掌握軟件中所包含的先進管理思想，不能真正體會認真處理的數(shù)據(jù)會產(chǎn)生什么樣的管理價值。業(yè)務(wù)人員在軟件流程中的作用沒有充分體現(xiàn)出來，操作者的責任心和對待數(shù)據(jù)的態(tài)度不認真，將會使管理軟件的信息質(zhì)量大打折扣。

(四)          實施是ERP成功的關(guān)鍵環(huán)節(jié)

一般的財務(wù)軟件或其他小型應用軟件，只要軟件開發(fā)商或經(jīng)銷商對用戶稍做培訓，用戶便可以操作軟件，軟件應用效果好壞主要取決于軟件本身的質(zhì)量，軟件“實施”這個環(huán)節(jié)基本上不存在。ERP企業(yè)管理軟件則迥然不同，由于其在功能、系統(tǒng)結(jié)構(gòu)、數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)復雜性以及軟件應用難度等多方面復雜性，實施ERP企業(yè)管理軟件能否成功應用受諸多環(huán)節(jié)和諸多因素的影響。正所謂“三分軟件，七分實施”的道理。

ERP管理軟件“實施”(Implementation)這個概念目前在我國尚不能被社會廣泛接受，甚至連大多數(shù)計算機技術(shù)人員也不能理解其內(nèi)涵。

領(lǐng)導重視并作為“一把手工程”來抓，是企業(yè)管理軟件成功應用的前提，對應用軟件進行規(guī)范化“實施”則是其中最重要的環(huán)節(jié)。對ERP企業(yè)管理軟件“實施”這個概念的理解應該包括以下幾個方面：

1. 企業(yè)管理軟件的實施難度很大，需要有實施方法論的指導，需要一支職業(yè)專門從事軟件實施的隊伍，需要針對軟件編制標準化培訓教材。

2. 企業(yè)管理軟件實施不僅僅是對用戶進行軟件操作培訓，更重要的是應首先對企業(yè)進行業(yè)務(wù)流程重組，理順和規(guī)范企業(yè)管理。這是企業(yè)管理軟件實施的一個重要步驟，需要管理顧問專家的參考。

3. 企業(yè)管理軟件實施不僅僅是指導用戶如何使用軟件，而且要協(xié)助用戶進行信息標準化和規(guī)范化編碼。

4. 企業(yè)管理軟件實施不僅僅要求企業(yè)適應軟件提供的規(guī)范管理模式，還要求在實施過程中也能根據(jù)用戶的特殊業(yè)務(wù)處理需求對軟件進行客戶化改造。

1.     企業(yè)管理軟件的實施是一個耗費時間、人力與資金的過程，實施周期短則半年，長則達兩

至四年。實施費用少則與軟件價格相當，多則達到軟件購買價的數(shù)倍。

(五)          專業(yè)咨詢公司是成功實施ERP的保障

對于一般的小型應用軟件，軟件開發(fā)、經(jīng)銷、技術(shù)支持與運行維護一般可以由軟件開發(fā)商（軟件公司）一體化完成，而對于ERP企業(yè)管理軟件而言，軟件開發(fā)和經(jīng)銷一般由軟件開發(fā)商完成，而軟件實施、技術(shù)支持與運行維護則需要一支專業(yè)化咨詢服務(wù)，這些咨詢專家組成獨立的管理咨詢公司，為企業(yè)應用大型企業(yè)管理提供專業(yè)化咨詢服務(wù)。這不僅是企業(yè)管理軟件“實施”過程的復雜性所要求的，也符合企業(yè)管理軟件國際發(fā)展經(jīng)驗以及現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)發(fā)展分工細化原則。

ERP企業(yè)管理軟件的實施需要咨詢。國外的管理軟件的應用實施都是通過一個咨詢公司進行的。它們主要是幫助企業(yè)尋找合適的軟件，幫助企業(yè)建立合適的發(fā)展策略，進行業(yè)務(wù)流程的梳理，軟件的實施，軟件實施后的定期評估。雖然目前中國的管理咨詢這個環(huán)節(jié)還是應該給予高度的重視。至今，我國管理軟件提供商如用友、金蝶、安易、新中大等，都還沒有找到合適的管理顧問公司與其形成市場聯(lián)盟。據(jù)總裁王文京表示，用友上市后，募集大量資金，收購和兼并管理顧問公司是其今后發(fā)展規(guī)劃的重要內(nèi)容之一。北京禧時利公司就是一家與管理軟件提供商一起成長的管理顧問公司。該公司的咨詢顧問一般具備多方面綜合能力與素質(zhì)，主要包括：財務(wù)知識與財務(wù)管理能力、對各行業(yè)企業(yè)實際管理模式與業(yè)務(wù)處理流程的理解能力與經(jīng)驗、對計算機技術(shù)的綜合運用能力、與客戶交往及對客戶心理的把握、培訓與講解能力等。這是專門從事計算機軟件產(chǎn)品開發(fā)公司技術(shù)人員不完全具備的。

管理咨詢公司培訓和擁有一支專業(yè)化實施顧問隊伍，可以為多家企業(yè)管理軟件組織實施，進而可以掌握各家企業(yè)管理軟件產(chǎn)品的特點，從而可以根據(jù)企業(yè)特定的業(yè)務(wù)需求為企業(yè)選擇合適的軟件產(chǎn)品。

管理咨詢公司作為企業(yè)管理軟件開發(fā)商與應用企業(yè)之間的橋梁，不僅對企業(yè)管理軟件開發(fā)商在推出軟件產(chǎn)品之后物進一步發(fā)展起推動作用，而且對于推動企業(yè)管理軟件能夠在企業(yè)進行成功應用，從而實現(xiàn)企業(yè)管理規(guī)范化與現(xiàn)代化也是非常必要的。

三、商業(yè)企業(yè)的財務(wù)管理現(xiàn)狀和特點

(一)          商業(yè)企業(yè)的財務(wù)管理發(fā)展趨勢

為滿足目前商業(yè)企業(yè)的發(fā)展和實際要求，應該在商業(yè)企業(yè)內(nèi)部統(tǒng)一實施面向商業(yè)企業(yè)的綜合全面的財務(wù)管理系統(tǒng)，這一系統(tǒng)將統(tǒng)一管理商業(yè)企業(yè)內(nèi)各個部門的財務(wù)、資金、預算、審計、分析與決策支持及所需要的各種控制。

1．財務(wù)集中管理

目前，面對WTO環(huán)境下激烈的市場競爭壓力，客戶需求的多樣化，企業(yè)降低成本、減少開支費用的壓力，以及經(jīng)濟和市場全球化，產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)質(zhì)量提高的壓力以及企業(yè)技術(shù)改革和技術(shù)進步的需求，都促使企業(yè)更加注重加強企業(yè)內(nèi)部的挖潛增效，統(tǒng)一進行資金的運作，統(tǒng)一進行籌資還貸、資金管理工作，除了需要及時進行財務(wù)數(shù)據(jù)的反映和監(jiān)督外，還需要及時進行財務(wù)控制和分析決策，避免以往各自為政造成的管理層次多，管理效率低下和滯后的弊病，并加強企業(yè)總部對下屬部門的財務(wù)監(jiān)管力度，而這些，都需要采用新的手段加強對企業(yè)內(nèi)各個部門財務(wù)的管理。隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展和管理的進步，商業(yè)企業(yè)采用財務(wù)集中管理的模式成為可能，將以前的報表合并模式轉(zhuǎn)變?yōu)樨攧?wù)數(shù)據(jù)合并模式，加強對企業(yè)內(nèi)部各個部門財務(wù)監(jiān)督和檢查，規(guī)范財務(wù)核算和管理，將是商業(yè)企業(yè)財務(wù)管理發(fā)展的趨勢。

企業(yè)財務(wù)集中管理，實際上是指企業(yè)內(nèi)部的各個部門由財務(wù)分設(shè)變成財務(wù)集中，企業(yè)內(nèi)各個單位雖然也獨立進行財務(wù)核算，但是所有單位的財務(wù)數(shù)據(jù)不再單獨設(shè)置和分離，而是集中在企業(yè)總部的賬套中，這樣，就避免了企業(yè)內(nèi)各個職能部門獨立核算帶來的管理效率低下的弊病，通過財務(wù)集中管理，企業(yè)總部不再是以前的報表合并模式來查看企業(yè)財務(wù)信息，而是通過財務(wù)數(shù)據(jù)合并的方式來掌握企業(yè)財務(wù)信息，這樣，企業(yè)總部可以隨時了解下屬企業(yè)每一筆財務(wù)數(shù)據(jù)，其及時性、真實性、細致性、全面性和控制能力得到極大的加強，對財務(wù)政策的執(zhí)行和實時控制具備了現(xiàn)實的手段，同時，也為企業(yè)組織機構(gòu)的扁平化，企業(yè)決策和戰(zhàn)略的及時貫徹執(zhí)行打下堅實的基礎(chǔ)。

財務(wù)集中管理不是簡單的財務(wù)數(shù)據(jù)集中存放，它還涉及到企業(yè)的不同情況所采用的不同應用策略。

對于統(tǒng)一財務(wù)核算制度的企業(yè)，由于所屬企業(yè)采用相同的會計核算科目，因此，進行財務(wù)數(shù)據(jù)的集中將非常直接和簡便，所需要考慮的，僅僅是如何保證各個企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)能夠在一個賬套中進行集中輸入和處理，同時還要保證不同企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)在同一個賬套中相對獨立和保密，又要保證企業(yè)財務(wù)部能夠查詢企業(yè)所有部門的財務(wù)數(shù)據(jù)；

對于下屬企業(yè)采用不同的會計核算制度的企業(yè)化大型企業(yè)，由于各個單位無法在一個財務(wù)賬套中輸入財務(wù)數(shù)據(jù)，因此需要通過賬套合并的功能，將不同核算制度賬套的財務(wù)進行調(diào)整合并，得到企業(yè)公司全面、完整的財務(wù)數(shù)據(jù)，因此，必須采用賬套合并工具來實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的集中。

2. 結(jié)算中心系統(tǒng)

財務(wù)管理的重點在于資金管理，現(xiàn)代化商業(yè)企業(yè)為了加強資金的集中管理，加強對資金的調(diào)度、調(diào)控能力和資金使用效率，提高資金效益，從統(tǒng)一進行資金的調(diào)度和使用來看，在商業(yè)企業(yè)內(nèi)采用結(jié)算中心的管理辦法，進行企業(yè)內(nèi)的資金統(tǒng)一分配和管理，也是商業(yè)企業(yè)的發(fā)展方向。

通過企業(yè)內(nèi)結(jié)算中心的建立，可以解決企業(yè)內(nèi)部資金分散的問題，企業(yè)總部可以及時了解下屬單位的資金狀況，對資金的使用進行有效控制，同時，通過資金的統(tǒng)一分配和管理，可以進行企業(yè)內(nèi)資金的調(diào)劑，避免資金閑置與短缺的矛盾，借鑒銀行的模式，通過內(nèi)部的資金調(diào)度（各種內(nèi)部貸款、還款、拆借等），提高資金使用效率，并便于統(tǒng)一進行外部資金的貸款、投資等事宜，便于控制和降低財務(wù)費用。此外，通過對各項資金的嚴格管理，可以進行嚴格的應收賬款控制，減少壞賬準備，避免內(nèi)部單位資金的相互拖欠，防止三角債，同時，通過資金的集中運轉(zhuǎn)和控制，使企業(yè)建立良好的資金信用。通過企業(yè)結(jié)算中心，企業(yè)可以對資金的收支進行嚴格的管理，建立合理的資金預算并進行監(jiān)測和控制，以滿足企業(yè)長期的、良性發(fā)展的需要。

3. 報表匯總合并系統(tǒng)

報表匯總合并系統(tǒng)主要處理企業(yè)中各種財務(wù)報表的匯總合并，以便最終得到企業(yè)的財務(wù)報表數(shù)據(jù)，同時，可以利用報表匯總合并工具對企業(yè)內(nèi)部各個部門財務(wù)數(shù)據(jù)進行各種分析比較，進行報表數(shù)據(jù)的進一步加工和處理，滿足企業(yè)領(lǐng)導數(shù)據(jù)對比分析和決策支持的要求。

4. 全面預算管理系統(tǒng)

在商業(yè)企業(yè)財務(wù)管理過程中，實施全面的預算管理是一個突出的重點。企業(yè)總部可以根據(jù)企業(yè)內(nèi)各個部門的特點，分別制定各種收入預算、采購預算、銷售預算、庫存預算、費用預算、應收應付預算等等，可以采用多種預算編制手段，如自上而下的層層分解細化模式，自下而上的逐級匯總模式，以及兩者結(jié)合，企業(yè)總部統(tǒng)一調(diào)配平衡模式等等。在執(zhí)行過程中，可以動態(tài)追蹤預算的變更和執(zhí)行情況。

5. 賬套合并及對賬中心
　　通過賬套合并工具，可以將企業(yè)中各個下屬部

(二)          實現(xiàn)財務(wù)集中管理所面臨的問題

商業(yè)企業(yè)要進行財務(wù)集中管理，理想的模式，是所有下屬部門及企業(yè)總部的財務(wù)數(shù)據(jù)進行集中存儲，即取消各個下屬部門在本地建立賬套、存儲財務(wù)數(shù)據(jù)的模式，而是直接將數(shù)據(jù)輸入到總部的統(tǒng)一賬套中。

如果各個下屬機構(gòu)在本地進行財務(wù)核算，僅僅是將財務(wù)報表上報到總部進行會計報表合并，這種方式下，總部無法及時了解下屬部門的財務(wù)信息；如果采用財務(wù)集中管理的模式，各個下屬機構(gòu)直接將本部門的財務(wù)數(shù)據(jù)輸入總部的數(shù)據(jù)庫中，這樣，總部就可以隨時了解企業(yè)內(nèi)部所有部門的詳細財務(wù)信息。

但是，財務(wù)集中核算并不僅僅是改變各個下屬部門的財務(wù)數(shù)據(jù)存儲位置那樣簡單，真正實施起來，將面臨以下問題需要解決：

1．管理要求
　　財務(wù)集中核算模式下的管理要求，是指商業(yè)企業(yè)總部對下屬部門的財務(wù)信息是否需要實時了解和查詢，在下屬部門會計業(yè)務(wù)發(fā)生時，是否進行實時控制，如果要達到這樣高的管理要求，就必須將下屬部門的數(shù)據(jù)集中輸入并存放在總部的中心數(shù)據(jù)服務(wù)器上；如果總部不需要嚴格的實時查詢和控制，只是及時合并財務(wù)數(shù)據(jù)，就可以采用先分散再集中的模式，即下屬部門可以采用分布式方式分別存儲自己的財務(wù)數(shù)據(jù)，然后定期向總部上報數(shù)據(jù)（而不是財務(wù)報表），總部及時進行財務(wù)數(shù)據(jù)匯總合并。不同的管理模式就決定了不同的應用模式。

2. 網(wǎng)絡(luò)條件

網(wǎng)絡(luò)條件是指商業(yè)企業(yè)中，各個下屬部門和總部之間是否具有良好的網(wǎng)絡(luò)設(shè)施，特別是對于距離較遠的下屬企業(yè)，并且這些網(wǎng)絡(luò)設(shè)施應具備較好的網(wǎng)絡(luò)帶寬（連接速度），否則，數(shù)據(jù)集中輸入和存儲將沒有實際使用意義，下屬企業(yè)將因為網(wǎng)絡(luò)問題（如速度、掉線率等）而嚴重影響日常的財務(wù)核算和管理。因此，在網(wǎng)絡(luò)條件無法保障的前提下，企業(yè)將無法順利實施財務(wù)集中管理模式。

商業(yè)企業(yè)可以采用多種方式來解決企業(yè)內(nèi)部的網(wǎng)絡(luò)建設(shè)問題，如單獨建立專線、采用無線網(wǎng)絡(luò)，或通過電信的線路（各種專線服務(wù)）來解決企業(yè)遠程網(wǎng)絡(luò)連接問題。

3. 運行費用

在連鎖銷售企業(yè)中，其下屬部門可能與總部距離較遠，如果實施財務(wù)集中管理模式，就必須解決遠程網(wǎng)絡(luò)連接問題，如果企業(yè)自己建立專線，可能投入費用較高，如果租用電信的線路，可能日常運行費用較高，因此，企業(yè)必須根據(jù)自己的情況，仔細衡量和考慮采用何種手段來解決網(wǎng)絡(luò)連接和傳輸問題。

4. 會計核算制度

如果商業(yè)企業(yè)中，各個下屬部門所采用的會計核算制度并不統(tǒng)一，那么就無法直接將所有下屬企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)直接輸入到一個賬套中，還必須分別輸入不同賬套，然后通過賬套合并工具來實現(xiàn)不同核算制度的財務(wù)數(shù)據(jù)的合并，因此，是否采用統(tǒng)一的會計核算制度也是需要考慮的因素。

5. 信息保密措施

在財務(wù)集中核算的模式下，由于同一個賬套中輸入了多個部門的財務(wù)數(shù)據(jù)，因此，就存在著不同的下屬部門進入總部統(tǒng)一的賬套后，是否可以查看其他部門財務(wù)數(shù)據(jù)的問題，即信息保密措施，系統(tǒng)應該具有相應的控制手段，來保證不同下屬部門進入賬套后，只能察看、修改和輸入本單位的財務(wù)數(shù)據(jù)，而不能察看和修改其它部門的數(shù)據(jù)，此外，盡管賬套中保存了多個企業(yè)的數(shù)據(jù)，但各個部門仍然能夠單獨制作本單位的會計報表。

但是，對于企業(yè)總部的人員而言，則可以通過模塊和數(shù)據(jù)授權(quán)，察看下屬各個部門的數(shù)據(jù)，甚至可以以企業(yè)部門的口徑，將所有下屬部門

的數(shù)據(jù)進行集中查詢，得到基于企業(yè)總部的整體財務(wù)信息。

6. 賬套合并工具

對于下屬部門中采用不同的會計核算制度的企業(yè)，在進行財務(wù)數(shù)據(jù)集中時，就必須使用賬套合并工具，以保證將不同行業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)通過設(shè)置對應關(guān)系，統(tǒng)一集中到總部的合并賬套中。

賬套合并工具的關(guān)鍵，是需要解決不同會計核算性質(zhì)的賬套通過科目的映射關(guān)系自動進行數(shù)據(jù)調(diào)整并匯總合并。

7. 遠程傳輸工具

對于無法直接通過網(wǎng)絡(luò)將數(shù)據(jù)輸入到總部的下屬部門，就必須通過遠程傳輸工具，定期將本單位的財務(wù)數(shù)據(jù)發(fā)送到總部，因此，遠程數(shù)據(jù)傳輸工具將起到重要的作用。

遠程數(shù)據(jù)傳輸工具應該重點解決數(shù)據(jù)的自動收集、發(fā)送、接收、導入等各個環(huán)節(jié)，保證財務(wù)數(shù)據(jù)從下屬部門賬套進入總部匯總賬套的全過程自動化。

8. 遠程查詢工具

如果下屬部門財務(wù)數(shù)據(jù)直接輸入到總部賬套中，企業(yè)總部就可以在任何時候查詢最新的財務(wù)信息，而對于距離太遠而只能上報財務(wù)數(shù)據(jù)的下屬部門，通過遠程查詢工具，上級主管就可以隨時查詢下屬部門的賬套數(shù)據(jù)，由于遠程查詢工具僅僅是查詢數(shù)據(jù)，而不進行輸入的輸入和修改，因此對網(wǎng)絡(luò)的要求較低（包括網(wǎng)絡(luò)的速度和穩(wěn)定性），并且不會對數(shù)據(jù)造成破壞，這就給企業(yè)總部及時了解下屬部門的財務(wù)信息提供了有力的工具和手段。

(三)          集團化大型商業(yè)企業(yè)財務(wù)管理實現(xiàn)方案

1．完全集中式

完全集中式就是取消所有下屬企業(yè)在本地建立賬套的情況，而是直接通過網(wǎng)絡(luò)將單位的財務(wù)數(shù)據(jù)輸入到集團總部的賬套中，這種方式效果最好，總部控制最完善，信息最及時，但其要求也高，比如下屬企業(yè)與總部都具有良好網(wǎng)絡(luò)連接，都采用相同的會計核算制度（否則，不同核算制度的企業(yè)將輸入總部不同的賬套中），這種方式的管理要求也最高，總部可以對各個下屬企業(yè)制定財務(wù)計劃和各種預算指標（成本、費用、開支、收入、利潤、往來等），并進行實時監(jiān)控。

在這種模式下，需要考慮的問題是數(shù)據(jù)集中后，數(shù)據(jù)的安全性、保密性能否得到保障。金算盤公司提供產(chǎn)品除了對操作者使用的模塊進行權(quán)限控制外，還對已經(jīng)授權(quán)的模塊進行數(shù)據(jù)授權(quán)控制，如指定賬冊查詢權(quán)限后，還可以具體指定查詢哪些科目，除了科目外，部門、人員、往來單位等各種信息都可以指定查詢范圍，這就保證了數(shù)據(jù)的安全性和保密性，保證了在同一個賬套中，不同的操作人員只能查詢、打印本單位的各種數(shù)據(jù)（憑證、賬冊、報表），而不能隨意進行所有數(shù)據(jù)的查詢。

2．分布+數(shù)據(jù)上報式

這種方式主要是基于網(wǎng)絡(luò)條件的限制，無法將下屬企業(yè)通過網(wǎng)絡(luò)與集團總部連接起來，或者網(wǎng)絡(luò)建設(shè)或網(wǎng)絡(luò)運行費用太高而難以實施，在這種情況下，采用分布式加數(shù)據(jù)上報的模式，即各個下屬企業(yè)在本地進行獨立的財務(wù)核算，數(shù)據(jù)存放在本地的賬套中，然后通過遠程數(shù)據(jù)傳輸工具定時自動上報財務(wù)數(shù)據(jù)，因此，盡管這種模式也是各個下屬企業(yè)獨立運作，但并不是簡單的每月上報財務(wù)報表，而是定期（每天、每周等）上報所有的財務(wù)數(shù)據(jù)，因此，集團總部將定期集中下屬企業(yè)所有的財務(wù)數(shù)據(jù)，同時，通過遠程查詢工具，集團公司總部可以隨時了解下屬企業(yè)的財務(wù)信息，而無論是否已經(jīng)上報。

這種方式也可以理解為定期集中式，與完全集中式相比，該方式不是實時

在這種方式下，由于數(shù)據(jù)首先存放在下屬企業(yè)，上級主管如果需要實時查詢下級單位數(shù)據(jù)，可以使用遠程WEB查詢模塊，直接遠程查詢下級單位的賬套數(shù)據(jù)，這就保證的查詢的實時性，也作為定期傳送數(shù)據(jù)模式的補充。

但是，在這種模式下，集團公司總部將無法對下屬企業(yè)數(shù)據(jù)進行實時監(jiān)控，從某種程度上講，削弱了管理力度。

3．混合式

混合式是同時采用了集中式和分布+數(shù)據(jù)上報式，它具有更強的針對性。對于與總部具有良好網(wǎng)絡(luò)通訊的下屬企業(yè)，可以采用集中式模式，直接將數(shù)據(jù)輸入并保存到企業(yè)公司總部，以實現(xiàn)總部的直接控制和管理要求，對于不具備良好網(wǎng)絡(luò)條件的下屬企業(yè)，則采取分布式+數(shù)據(jù)上報的方式，定時將財務(wù)數(shù)據(jù)上報匯總到集團總部，以便集團公司能及時得到企業(yè)內(nèi)部所有的財務(wù)數(shù)據(jù)，并進行各種分析和決策。

(四)          商業(yè)企業(yè)應用ERP的系統(tǒng)目標

要特別重視把現(xiàn)代化的管理手段應用到商業(yè)企業(yè)管理的實踐中去,利用先進的計算機技術(shù)提高商業(yè)企業(yè)經(jīng)營管理水平。如何使ERP管理思想符合商業(yè)企業(yè)的實際需求,是我們面臨的首要問題。經(jīng)過深入細致的調(diào)研,我們認為商業(yè)企業(yè)不適于搞“大而全”的龐大系統(tǒng),但必須要有全局規(guī)劃,按照“總體規(guī)劃,分步實施,各個突破”的方針, 由局部到全局,逐步實現(xiàn)全面的計算機管理。

1．  以財務(wù)為中心的商業(yè)企業(yè)運作理念。實現(xiàn)動態(tài)、實時拋帳的處理方式，建立動態(tài)財務(wù)帳目，隨時為企業(yè)管理者提供經(jīng)營決策依據(jù)。

2．  對采購訂單開始直至銷售結(jié)算為止實行全程跟蹤和優(yōu)化、高效的商品物流組織管理，提高商業(yè)企業(yè)服務(wù)水平。

財務(wù)管理軟件要涵蓋多種行業(yè)的業(yè)務(wù),且各模塊之間要互留接口,以保持系統(tǒng)的整體性;各子系統(tǒng)要可以單獨實施,有相對的獨立性以滿足各子公司的需求。

3．  財務(wù)與業(yè)務(wù)的一體化�，F(xiàn)代企業(yè)的管理，各部門之間，各種業(yè)務(wù)之間在分工進一步細致的同時，相互之間的關(guān)聯(lián)卻是越來越緊密，運作也是更加精密，企業(yè)管理系統(tǒng)正向著對企業(yè)“人、財、物、產(chǎn)、供、銷、時間、空間”各個方面綜合的方向發(fā)展。這就要求ERP系統(tǒng)不能單獨片面的針對于各個單一部門，即企業(yè)所選擇的ERP方案中財務(wù)系統(tǒng)能和其他各業(yè)務(wù)部門管理系統(tǒng)做到“無縫連接”，以實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)、業(yè)務(wù)的一體化。這是企業(yè)選擇ERP方案基本前提。

4．  根據(jù)ERP優(yōu)勢重組財務(wù)體系
    ERP系統(tǒng)的最大優(yōu)勢就是能把企業(yè)各部門及各種業(yè)務(wù)有效地聯(lián)系起來。就財務(wù)管理而言，它不會僅僅是一個會計電算化，而更是包括了對整個企業(yè)的產(chǎn)、供、銷整個經(jīng)營過程中成本的核算、以及計劃與控制等等。這就要求企業(yè)徹底拋棄財務(wù)作為事后的反映、控制的舊觀念與體制，把財務(wù)管理的后果點轉(zhuǎn)到計劃、決策與分析上來。運用財務(wù)管理的手段與方法，計算機網(wǎng)絡(luò)的硬件優(yōu)勢，綜合全企業(yè)各部門的相關(guān)信息從財務(wù)的角度進行預測、分析、計劃和控制。

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