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公共財(cái)務(wù)總監(jiān)——幫中小企業(yè)理財(cái)
公共財(cái)務(wù)總監(jiān)——幫中小企業(yè)理財(cái) 年?duì)I業(yè)額在500萬元以內(nèi)的中小企業(yè)，只有一半的企業(yè)雇用專職的會(huì)計(jì)人員，高達(dá)四成的企業(yè)用的是兼職會(huì)計(jì)，還有10%的企業(yè)用會(huì)計(jì)公司，只局限于簡單記賬水平的財(cái)務(wù)管理嚴(yán)重制約著中小企業(yè)的發(fā)展——
“我的錢花在哪兒了？”“為什么收入不少卻沒利潤？”這些看似不應(yīng)成為問題的問題卻是目前很多中小企業(yè)的出資者、經(jīng)營者最大的困擾。據(jù)專業(yè)人士估計(jì)，目前年?duì)I業(yè)額在500萬元以內(nèi)的中小企業(yè)，只有一半雇用專門的會(huì)計(jì)人員，10%的企業(yè)用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)公司（也就是通常說的記賬公司），還有高達(dá)四成的中小企業(yè)用的是兼職會(huì)計(jì)。由于雙方?jīng)]有有效的約束，兼職會(huì)計(jì)不辭而別的情況時(shí)有發(fā)生。 “有沒有財(cái)務(wù)管理有什么關(guān)系？反正掙多掙少我心里有一本賬”。這是很多中小企業(yè)老板共同的想法。但日前推出專門面向中小企業(yè)的“公共財(cái)務(wù)總監(jiān)”的北京紐斯特秘書財(cái)會(huì)服務(wù)公司總經(jīng)理李保杰卻不這么看，從他們公司最近針對(duì)幾家中小企業(yè)所做的業(yè)務(wù)來看，沒有規(guī)范的財(cái)務(wù)管理，中小企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展會(huì)受到嚴(yán)重的制約，甚至出現(xiàn)過有的公司業(yè)務(wù)很紅火卻總是沒錢分紅，老板左思右想找不到原因，一查賬才發(fā)現(xiàn)有200萬元資金被會(huì)計(jì)挪用的現(xiàn)象。 “公共財(cái)務(wù)總監(jiān)”就是由一個(gè)外部的專業(yè)中介部門來管理公司的財(cái)務(wù)，其主要的特色不是記賬，而是看賬。“替老板看賬”使得“公共財(cái)務(wù)總監(jiān)”看上去更像一個(gè)內(nèi)部審計(jì)的角色，但是，這個(gè)審計(jì)者實(shí)際上是個(gè)“第三方”，與出資者和經(jīng)營者均沒有任何關(guān)系�！皬馁~面上看出公司存在的問題，然后尋求解決之道�！崩畋＝苓@樣詮釋“公共財(cái)務(wù)總監(jiān)”的角色定位。由于受托服務(wù)的項(xiàng)目的復(fù)雜程度明顯高于一般的代理記賬、納稅等事務(wù)，因此，公共財(cái)務(wù)總監(jiān)不是一個(gè)人，而是在財(cái)務(wù)管理方面有豐富的財(cái)務(wù)知識(shí)、專業(yè)技能和經(jīng)驗(yàn)的多個(gè)人組成的團(tuán)隊(duì)，對(duì)需要提供專項(xiàng)財(cái)務(wù)管理服務(wù)的出資人和經(jīng)營者提供幫助。 至少從目前來看，利用第三方來管理公司財(cái)務(wù)，對(duì)于不少中小企業(yè)來說還不是完全能接受的事。在很多私營企業(yè)主的眼里，本公司的財(cái)務(wù)狀況幾乎相當(dāng)于老板的個(gè)人隱私，至少也視為公司的隱私。但這種“肉爛也要爛在鍋里”的想法不僅造成企業(yè)資金使用效率低下，還造成企業(yè)管理混亂，難以大規(guī)模擴(kuò)展自己的業(yè)務(wù)。大公司有大量專職的財(cái)務(wù)人員，也有很多專業(yè)的會(huì)計(jì)公司專門為它們服務(wù)，而中小企業(yè)呢？誰來幫它們理財(cái)？“公共財(cái)務(wù)總監(jiān)”的出現(xiàn)至少可以助它們一臂之力。 據(jù)了解，“公共財(cái)務(wù)總監(jiān)”服務(wù)的對(duì)象就是那些出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理缺位、缺少專業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的企業(yè)，還有關(guān)注投資財(cái)務(wù)控制的出資者。實(shí)際上，“公共財(cái)務(wù)總監(jiān)”業(yè)務(wù)就是在為一些中小企業(yè)處理代理賬務(wù)時(shí)慢慢衍生并發(fā)展起來的�！肮藏�(cái)務(wù)總監(jiān)”的服務(wù)項(xiàng)目包括：受托對(duì)企業(yè)重大事項(xiàng)和重大財(cái)務(wù)收支實(shí)行事中的跟蹤監(jiān)督服務(wù)；對(duì)企業(yè)的經(jīng)營情況進(jìn)行財(cái)務(wù)分析；對(duì)企業(yè)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)專題報(bào)告；對(duì)企業(yè)專項(xiàng)資金、專題項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)行事中、事后的監(jiān)督服務(wù)并報(bào)告；提供企業(yè)會(huì)計(jì)團(tuán)隊(duì)培訓(xùn)；設(shè)立企業(yè)各項(xiàng)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)制度、成本核算流程及其對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理方面的問題出具解決方案等等。 有需求，就會(huì)有市場，“公共財(cái)務(wù)總監(jiān)”就是瞄準(zhǔn)了中小企業(yè)理財(cái)?shù)氖袌隹瞻锥霈F(xiàn)的新型服務(wù)項(xiàng)目，羊年發(fā)“羊財(cái)”，發(fā)哪些“羊財(cái)”？值得動(dòng)動(dòng)腦筋。 案例分析 案例一：我的錢花在哪兒了？ 公司業(yè)務(wù)發(fā)展了，分紅卻分不出來�！拔业腻X花在哪兒了？”兩個(gè)出資者都懷疑對(duì)方在財(cái)務(wù)上做了手腳。 兩年前，張先生、李先生共同投資成立了A工程公司。張先生出資金、市場，占公司2/3股份；李先生出技術(shù)、資金，占1/3股份。張先生負(fù)責(zé)公司全面工作并主抓市場、財(cái)務(wù)；李先生主管技術(shù)與施工。公司會(huì)計(jì)由張先生的一個(gè)同學(xué)擔(dān)任。由于公司人數(shù)較少，在兩年的經(jīng)營期內(nèi)，有長達(dá)10個(gè)月是會(huì)計(jì)、出納一人兼。 公司發(fā)展十分順利，第一年?duì)I業(yè)額達(dá)1000萬元，第二年前10個(gè)月營業(yè)額就達(dá)到1600萬元。業(yè)務(wù)發(fā)展了，問題也出來了：營業(yè)額不少，每項(xiàng)工程測算也有利潤，按理講該掙到錢了，但是公司總是處于資金緊張狀況，流動(dòng)資金缺乏，該分紅分不出來。 這種狀況出現(xiàn)后引發(fā)兩個(gè)投資者之間的矛盾，他們都懷疑對(duì)方是否在財(cái)務(wù)上做了手腳。但從賬目表面上，兩個(gè)財(cái)務(wù)外行又都找不到問題所在，無奈李先生提出退股分家。為了做最后清算，雙方請(qǐng)了一家財(cái)務(wù)公司做“第三方財(cái)務(wù)管理服務(wù)”，實(shí)施了15天的內(nèi)部審計(jì)工作。 結(jié)論出來后，兩個(gè)股東都有點(diǎn)傻眼：會(huì)計(jì)用虛支的手法分批把公司200萬元的資金挪為己用長達(dá)半年。 解決辦法： （一）財(cái)務(wù)公司為A公司制作了一套新的財(cái)務(wù)管理制度及實(shí)施方案。理順投資管理與財(cái)務(wù)管理的銜接與溝通，建立規(guī)范的合同管理制度，除常規(guī)財(cái)務(wù)報(bào)表外又新設(shè)立了適合該企業(yè)經(jīng)營特點(diǎn)的財(cái)務(wù)分析體系，使現(xiàn)有財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)主動(dòng)反映投資者的關(guān)注點(diǎn)。 �。ǘ┰O(shè)立財(cái)務(wù)跟蹤機(jī)制對(duì)投資行為進(jìn)行控制。聘請(qǐng)財(cái)務(wù)公司作為該公司的“公共財(cái)務(wù)總監(jiān)”對(duì)公司賬目進(jìn)行月審、季報(bào)、年終總結(jié)，直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。 （三）細(xì)化投資及收益的會(huì)計(jì)核算工作。重點(diǎn)加強(qiáng)公司現(xiàn)金流量及重大財(cái)務(wù)收支的核算。對(duì)公司專項(xiàng)資金、專題項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)行事中、事后的專項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)告。 案例二：我的錢怎么花的？ “我的錢到底是怎么花的？”這是羅老板每天都在問自己的一個(gè)問題。 羅老板經(jīng)營一家裝飾工程公司，已經(jīng)有六年了。在這個(gè)公司中，羅老板是一股獨(dú)大，雖然有另一個(gè)小股東，但也是羅老板的自家人。羅老板為人精明，做生意兢兢業(yè)業(yè)，把個(gè)小公司管理得井井有條。 2001年對(duì)于羅老板來說是大發(fā)展的一年。這一年，公司連續(xù)接到了多項(xiàng)大工程，由原來前四年每年?duì)I業(yè)額三四百萬元猛增到年?duì)I業(yè)額2000萬。業(yè)務(wù)形勢一片大好，但財(cái)務(wù)管理問題又使羅老板陷入苦惱之中： 過去每年二三百萬的盤子，三四處工地，用羅老板一枝筆加上精明的頭腦，控制起來得心應(yīng)手。但現(xiàn)在每年八到十處工地，2000多萬的營業(yè)額，每個(gè)工地又有分包、轉(zhuǎn)包、合作項(xiàng)目分支，工地分散在全國六個(gè)地區(qū)，每天各地傳真來的費(fèi)用申領(lǐng)單多達(dá)上百張，大到幾十萬元小至十幾元，每張都要他簽字后回復(fù)方可申領(lǐng)。如何辨別這些支出的合理性？ 實(shí)際上，精明的羅老板在財(cái)務(wù)管理上用人一直不順手，從2001年起，兩年內(nèi)換了三個(gè)會(huì)計(jì)一個(gè)出納。雖然公司制定了很完善的財(cái)務(wù)制度文件，但執(zhí)行起來都不合羅老板的意。財(cái)務(wù)人員技能不足以控制住多頭的項(xiàng)目財(cái)務(wù)走向，支出混亂。羅老板每天都在問：“我的錢怎么花的？” 解決辦法： 這是發(fā)展型公司的常見病。經(jīng)過向?qū)I(yè)財(cái)務(wù)公司咨詢，羅老板明白了僅靠換會(huì)計(jì)、寄希望于來一個(gè)會(huì)計(jì)高手改變公司財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀是不現(xiàn)實(shí)的。羅老板會(huì)同財(cái)務(wù)公司對(duì)整個(gè)公司財(cái)務(wù)管理作了系統(tǒng)的改造和建設(shè)工作。 1.針對(duì)公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)及多頭、異地的經(jīng)營規(guī)模情況，建立了公司財(cái)務(wù)管理集權(quán)與分權(quán)的責(zé)任劃分，一枝筆操控多枝筆，并輔之以財(cái)務(wù)公司的“公共財(cái)務(wù)總監(jiān)”確立對(duì)分權(quán)的多枝筆的有效審核監(jiān)督機(jī)制。 2.由財(cái)務(wù)公司對(duì)業(yè)務(wù)部門的項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行專項(xiàng)財(cái)務(wù)培訓(xùn)，重新建立規(guī)范的業(yè)務(wù)部門、業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)表體系及合同管理的崗位。 3.對(duì)異地、多頭的項(xiàng)目部及業(yè)務(wù)分支，實(shí)施了新的格式財(cái)務(wù)報(bào)表系統(tǒng)，確立了報(bào)告系統(tǒng)的統(tǒng)計(jì)口徑；建立內(nèi)部控制系統(tǒng)的監(jiān)督機(jī)制，保證數(shù)據(jù)的真實(shí)。
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