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初探降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)措施
初探降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)措施 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指多種因素的作用,使企業(yè)不能實(shí)現(xiàn)預(yù)期財(cái)務(wù)收益,從而產(chǎn)生損失的可能性。由于企業(yè)所處的宏觀環(huán)境的變動(dòng)性及企業(yè)自身活動(dòng)的復(fù)雜性,多變性和人們對(duì)未來認(rèn)識(shí)和控制的局限性,理財(cái)過程中遇到一定的風(fēng)險(xiǎn)在所難免。如何控制風(fēng)險(xiǎn),用何種方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別衡量、分析和控制,成為現(xiàn)代企業(yè)管理理論和實(shí)踐工作中急需解決的課題。
一般來說引起企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因主要有內(nèi)外兩種因素——宏觀環(huán)境的復(fù)雜多變和企業(yè)內(nèi)部的管理混亂決策失誤。財(cái)務(wù)管理的外部環(huán)境具有復(fù)雜性和多變性,外部環(huán)境的變化可能為企業(yè)帶來機(jī)會(huì),也可能帶來困難。在企業(yè)的內(nèi)部,從決策者的角度說,如果決策者能夠在企業(yè)建立起“風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別,風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè),風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,風(fēng)險(xiǎn)控制”的管理機(jī)制,特別是重視事前的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè),若今后遇到風(fēng)險(xiǎn)都在決策者的預(yù)料之中,那么企業(yè)就會(huì)處亂不驚,決勝千里。此時(shí)風(fēng)險(xiǎn)也就無從談起,風(fēng)險(xiǎn)也就可以得到有效的規(guī)避。因此,對(duì)管理者來說,就必須從管理入手,運(yùn)用信息化手段,優(yōu)化業(yè)務(wù)流程,完善財(cái)務(wù)規(guī)章制度,建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。所以說,防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵在于在了解宏觀環(huán)境的基礎(chǔ)上加強(qiáng)微觀企業(yè)內(nèi)部管理,收集預(yù)測(cè)信息,優(yōu)化業(yè)務(wù)流程,明確內(nèi)控,內(nèi)審制度,設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)應(yīng)變方法——也就是說事前,事中,事后都要涉及。更為關(guān)鍵的是人的因素,管理人員的文化修養(yǎng),專業(yè)水平,實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)將直接影響其決策和管理。本文將主要從企業(yè)內(nèi)部管理與人身素質(zhì)兩方面來剖析風(fēng)險(xiǎn)防范的方法。圖1就是在企業(yè)中進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)管理降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)要做到的基本構(gòu)想。
一、提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)
目前,我國的許多企業(yè)建立的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng),由于機(jī)構(gòu)設(shè)置不盡合理,管理人員素質(zhì)不高,財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度不夠健全,管理基礎(chǔ)工作不夠等,導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)缺乏對(duì)外部環(huán)境變化的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力,具體表現(xiàn)在對(duì)外部環(huán)境不利變化不能進(jìn)行科學(xué)的預(yù)見,反應(yīng)滯后,措施不力。而企業(yè)的內(nèi)部管理也是重中之重,高素質(zhì)的人才和規(guī)范化的管理,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自然降低,即使風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)企業(yè)也有應(yīng)急措施予以應(yīng)對(duì)。
1、加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的淡薄是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要原因。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的全過程并體現(xiàn)在所有財(cái)務(wù)關(guān)系上。管理人員必須認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié),必須將風(fēng)險(xiǎn)防范貫穿于財(cái)務(wù)管理工作的始終。
2、提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)知識(shí)水平。財(cái)務(wù)人員必須有過硬的專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)和其它相關(guān)的知識(shí),具備收集信息,分析信息的能力,這樣他們才能具備及時(shí)捕捉風(fēng)險(xiǎn),衡量防范風(fēng)險(xiǎn)的能力。
二、進(jìn)行恰當(dāng)?shù)念A(yù)測(cè)
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的條件下,企業(yè)必須要根據(jù)市場(chǎng)狀況,從企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)出發(fā),事前認(rèn)真按資金需求動(dòng)態(tài)編制資金預(yù)算,避免因事前無資金預(yù)算,急需用資金時(shí)匆忙籌資增加企業(yè)的資金成本,導(dǎo)致企業(yè)資金管理的惡性循環(huán),造成風(fēng)險(xiǎn)。
1、收集信息。信息涵蓋的量要相當(dāng)?shù)膹V泛。主要包括與企業(yè)生存發(fā)展有關(guān)的世界經(jīng)濟(jì)變動(dòng)趨勢(shì),產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整,國家產(chǎn)業(yè)政策,眾多競爭者的情況,市場(chǎng)的變化;企業(yè)自身的優(yōu)劣勢(shì)以及企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)營等資料信息。
2、篩選信息。通過財(cái)務(wù)人員根據(jù)專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)去偽存真,去粗取精,得出一個(gè)相對(duì)可靠的預(yù)測(cè)結(jié)果。把所有與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的因素由強(qiáng)到弱進(jìn)行排列,設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)高的可以制定多種防風(fēng)險(xiǎn)方案,風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)較低的就準(zhǔn)備一到兩種防范措施。
3、制訂措施。根據(jù)已有的分析設(shè)計(jì)出應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的方案措施。當(dāng)決策者有新的決定時(shí)可以根據(jù)上述因素進(jìn)行參考定奪。當(dāng)危害企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的關(guān)鍵因素出現(xiàn)問題時(shí)決策者和管理者就能夠根據(jù)預(yù)先設(shè)計(jì)好的方案計(jì)劃進(jìn)行補(bǔ)救,對(duì)癥下藥,避免財(cái)務(wù)狀況進(jìn)一步惡化,以便使企業(yè)遭受風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的損失降到最低值。
三、提高財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化水平
財(cái)務(wù)決策的正確與否直接關(guān)系到財(cái)務(wù)管理工作的成敗。為防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)必須采用科學(xué)的決策方法。在決策過程中,應(yīng)充分考慮影響決策的各種因素,盡量采用定量計(jì)算、分析方法,運(yùn)用科學(xué)的決策模型進(jìn)行分析決策。對(duì)各種可行性法案分析評(píng)價(jià),從中選擇最優(yōu)的決策方案。防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的工作既要有管理又要有技術(shù)方法。
1、從籌資方面看,從企業(yè)建立開始,各種企業(yè)之間就可以通過聯(lián)營來分散財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。單個(gè)企業(yè)還可以通過購買財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的方式將企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司承擔(dān)。企業(yè)籌資時(shí),如果選擇舉債方式籌集資金,企業(yè)可以與其它單位達(dá)成相互擔(dān)保協(xié)議,將部分債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給擔(dān)保方。而如果是發(fā)行股票籌集資金的企業(yè)則可以采用包銷方式發(fā)行,可以把發(fā)行失敗的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給承包商。
2、從投資方面看,企業(yè)面臨兩方面的風(fēng)險(xiǎn)——一是大量資本支出與現(xiàn)金流出,使現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù);二是新產(chǎn)品開發(fā)的成敗及未來現(xiàn)金流量的大小有較大的不確定性,投資風(fēng)險(xiǎn)大。投資的高風(fēng)險(xiǎn),使得新產(chǎn)品的開發(fā)及其相關(guān)資本投入需要慎重決策。這時(shí)就考驗(yàn)著決策者的經(jīng)驗(yàn)及能力,要做到從資本需要量方面對(duì)投資項(xiàng)目總支出進(jìn)行規(guī)劃;要在項(xiàng)目的可行性與決策進(jìn)行優(yōu)劣取舍;在時(shí)間序列上考慮項(xiàng)目資本支出的時(shí)間安排;確定資本預(yù)算的審批程序和資本支出的監(jiān)督控制。投資的金額越大,影響的持續(xù)期越強(qiáng),投資風(fēng)險(xiǎn)也越大。因此,必須十分重視決策科學(xué)化,在科學(xué)理論的指導(dǎo)下,進(jìn)行科學(xué)分析、論證,使得所選擇的投資方案達(dá)到與技術(shù)經(jīng)濟(jì)的統(tǒng)一和最優(yōu)化。而投資的方式可以采用聯(lián)營投資方式,將投資風(fēng)險(xiǎn)部分轉(zhuǎn)移給參與投資的其他企業(yè)。如果是大項(xiàng)目且風(fēng)險(xiǎn)較大的投資,可以與其它企業(yè)共同投資,以實(shí)現(xiàn)收益共享,風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān),從而分散風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)還可以實(shí)行投資多元化,即將資金投放在多個(gè)投資品種上。對(duì)外投資多元化可以在分散投資風(fēng)險(xiǎn)的情況下,實(shí)現(xiàn)預(yù)期的投資收益。企業(yè)應(yīng)及時(shí)降低股票投資在全部對(duì)外投資的比重,從而降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)然,企業(yè)為達(dá)到影響甚至控制被投資企業(yè)的目的,只能采用股權(quán)投資的形式,在這種情況下,承擔(dān)適當(dāng)?shù)耐顿Y風(fēng)險(xiǎn)是必要的。在投資建造固定資產(chǎn)投時(shí),企業(yè)可以采用出包方式,將建造過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給承包方。在生產(chǎn)經(jīng)營過程中,企業(yè)應(yīng)采用多種經(jīng)營方式,即同時(shí)經(jīng)營多種產(chǎn)品。在多種經(jīng)營方式下,某些產(chǎn)品的滯銷所帶來的損失,可能會(huì)被其它產(chǎn)品帶來的收益所抵消,從而可以避免單一經(jīng)營產(chǎn)生的無法實(shí)現(xiàn)預(yù)期收益的風(fēng)險(xiǎn)。
3、企業(yè)還可以通過提高產(chǎn)品質(zhì)量,改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計(jì),努力開發(fā)新產(chǎn)品及開拓新市場(chǎng)等手段,提高產(chǎn)品的競爭力,降低因產(chǎn)品滯銷和市場(chǎng)占有率下降而產(chǎn)生的不能實(shí)現(xiàn)預(yù)期收益的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。賒銷比重比較大的企業(yè),對(duì)大宗賒銷及時(shí)與債務(wù)人達(dá)成還款協(xié)議,降低轉(zhuǎn)移壞賬的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)企業(yè)閑置的資產(chǎn),采用出租或立即出售的處理方法,可以將資產(chǎn)損失轉(zhuǎn)移給承租方或買方。以上這些方法可以大大降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
四、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,優(yōu)化業(yè)務(wù)流程
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)管理有重大的關(guān)系,如果企業(yè)內(nèi)部能夠作到責(zé)權(quán)利相統(tǒng)一,優(yōu)化業(yè)務(wù)流程,資源合理配置,企業(yè)就可以降低管理帶來的經(jīng)營及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。從財(cái)務(wù)的角度看,人員多,自然支出也多;人力資源浪費(fèi)同樣可以引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。所以必須明確各部門,各個(gè)人在企業(yè)中的地位作用以及其責(zé)任和權(quán)利,真正做到權(quán)責(zé)分明。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門一方面要接受企業(yè)高層管理者的管理,另一方面又要注意與產(chǎn)、供、銷、行政、公關(guān)、人力資源等部門協(xié)調(diào),只有這樣,企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作才能更好的發(fā)揮其應(yīng)有的功能。同時(shí),也要抱著效率第一,兼顧公平的原則來進(jìn)行利益分配來促進(jìn)員工的積極性。只有在企業(yè)的管理體系中充分體現(xiàn)權(quán)力集中、統(tǒng)一和下放、靈活管理的結(jié)合,實(shí)現(xiàn)了責(zé)權(quán)利、約束和激勵(lì)的統(tǒng)一,才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的高效管理,降低管理引起的風(fēng)險(xiǎn)。
五、利用信息手段支持有效的財(cái)務(wù)管理
1、用信息化進(jìn)行采購管理,利用合同控制降低產(chǎn)品成本,保證產(chǎn)品質(zhì)量,從而提高產(chǎn)品競爭力,防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。利用信息化,利用控制鏈管理來實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)部提交訂單,財(cái)務(wù)部支付貨款,這種管理模式既相互獨(dú)立又相互連接。企業(yè)與供應(yīng)商形成利益共同體,供應(yīng)商必然會(huì)按期,保質(zhì),保量的供應(yīng)原材料,確保企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的高效率,防止因貨源質(zhì)量問題間接帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
2、運(yùn)用信息化進(jìn)行生產(chǎn)管理,以銷定產(chǎn),按市場(chǎng)供應(yīng),按訂單生產(chǎn),克服呆板的舊方式的缺點(diǎn),變企業(yè)推動(dòng)為市場(chǎng)用戶的拉動(dòng)。用戶和代理商絲毫不受庫存的限制,不用考慮庫存情況,只要把需要的產(chǎn)品訂單交給公司,然后采購、生產(chǎn)、運(yùn)輸?shù)裙⿷?yīng)系統(tǒng)立即轉(zhuǎn)動(dòng)起來,保證在最短的時(shí)間內(nèi)完成訂單,把貨交到用戶手里,保持了銷售彈性。通過信息化管理,企業(yè)可以準(zhǔn)時(shí)及時(shí)生產(chǎn),增加和完善與外部銷售市場(chǎng)的接口。這種先進(jìn)的生產(chǎn)模式有利于綜合平衡的協(xié)調(diào),從而實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)管理的優(yōu)化,保證了生產(chǎn)管理的先進(jìn)水平。
3、用信息化進(jìn)行庫存管理,可以加快企業(yè)流動(dòng)資金自轉(zhuǎn),減少庫存積存,防范庫存管理不善而帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),通過信息技術(shù)手段,動(dòng)態(tài)地掌握分析企業(yè)和市場(chǎng)的平衡點(diǎn),減少庫存積壓。這樣,不但加快了庫存周轉(zhuǎn),提高企業(yè)的運(yùn)作水平,同時(shí)也在財(cái)務(wù)上明晰了成本核算,降低存貨風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)信息化可以保證給業(yè)務(wù)部門提供庫存的真實(shí)信息,避免庫存積壓和決策失誤。
4、建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。以企業(yè)信息化為基礎(chǔ),對(duì)企業(yè)的經(jīng)營管理活動(dòng)中的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)控系統(tǒng),它貫穿于企業(yè)管理經(jīng)營的全過程。以企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營計(jì)劃及其他相關(guān)的財(cái)務(wù)資料為依據(jù),利用財(cái)會(huì)、金融、企業(yè)管理、市場(chǎng)營銷等理論,采用比例分析、數(shù)學(xué)模型等方法,發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn),并向經(jīng)營者示警。它與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)系統(tǒng)相互依賴,互為補(bǔ)充。
總之,企業(yè)財(cái)務(wù)人員只有在做出財(cái)務(wù)決策與日常管理中抓住機(jī)遇在激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中從容應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的挑戰(zhàn),去利弊害,靈活處理和協(xié)調(diào)與其它企業(yè)的合作伙伴關(guān)系,促進(jìn)競爭與合作相統(tǒng)一,就可以增強(qiáng)自身抗風(fēng)險(xiǎn)能力,使經(jīng)濟(jì)利益最大化。
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