|
完善出口企業(yè)信用管理的對(duì)策
完善出口企業(yè)信用管理的對(duì)策 [摘要] 我國(guó)部分出口企業(yè)的信用管理不善造成了大量海外壞賬的發(fā)生。本文認(rèn)為出口企業(yè)應(yīng)該建立獨(dú)立的信用管理部門,在出口交易的整個(gè)過程,實(shí)施全面、有效地信用管理模式,將事前控制、事中控制、事后控制三者有機(jī)結(jié)合起來,并且不斷提高信用管理人員的素質(zhì)才能最大限度地防范海外壞賬風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
[關(guān)鍵詞]出口企業(yè) 信用管理 收匯風(fēng)險(xiǎn)
目前,國(guó)際貿(mào)易的貨款支付普遍采用付款交單(D/P)、承兌交單(D/A)以及賒銷(O/A)等以商業(yè)信用為付款保證的支付方式。采用這些商業(yè)信用銷售方式出口,對(duì)出口企業(yè)開拓新市場(chǎng),提高銷售額具有非常積極的作用。但與此同時(shí),信用銷售方式也給出口企業(yè)帶來了很大的信用風(fēng)險(xiǎn),造成了許多壞賬產(chǎn)生。據(jù)商務(wù)部對(duì)近千家出口企業(yè)調(diào)查統(tǒng)計(jì),中國(guó)出口企業(yè)的平均壞賬率約在5%以上,遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于西方發(fā)達(dá)國(guó)家的平均水平0.25%~0.5%, 有的企業(yè)甚至高達(dá)30%以上。 目前,中國(guó)企業(yè)海外應(yīng)收賬款累計(jì)額約有1000億美元,并且還會(huì)以每年150億美元的速度增長(zhǎng)。據(jù)有關(guān)調(diào)查顯示,因?yàn)殇N售問題(即產(chǎn)品質(zhì)量或違約)和收款問題(即買方無力償還或破產(chǎn))而形成的海外欠款壞賬比例僅占25%左右, 大部分是由于出口企業(yè)信用管理不善所造成。出口企業(yè)一般沒有專業(yè)機(jī)構(gòu)和人員從事信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作,通常前期(交易前)由業(yè)務(wù)員和經(jīng)理根據(jù)經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行決策和管理,中期〔 交易中)無人管埋;后期(發(fā)生應(yīng)收賬款拖欠后)則由企業(yè)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)追收。出口企業(yè)缺少專門的信用管理制度,內(nèi)部信用管理機(jī)制不健全,是巨額海外欠款的主要原因。
出口企業(yè)要實(shí)施有效的信用管理,必須在出口交易的整個(gè)過程,也就是風(fēng)險(xiǎn)易于產(chǎn)生的六個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié):接觸客戶、談判、簽約、發(fā)貨、收款、逾期催繳中,實(shí)施全面、有效地信用管理模式, 包括客戶信息管理、客戶信用分析、應(yīng)收賬款管理、賬款催收管理,將事前控制、事中控制、事后控制三者有機(jī)結(jié)合起來,最大限度地防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。對(duì)策如下:
一、建立獨(dú)立的信用管理部門
目前絕大多數(shù)出口企業(yè)缺少信用管理職能設(shè)置,沒有專業(yè)人員從事信用管理工作。國(guó)際經(jīng)驗(yàn)表明信用管理部門是現(xiàn)代企業(yè)中的一個(gè)舉足輕重的職能部門。信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作是一項(xiàng)專業(yè)性、技術(shù)性和綜合性較強(qiáng)的工作,須由特定的部門才能完成。它的主要職責(zé)就是在企業(yè)信用政策允許的范圍內(nèi)做好客戶資信管理、客戶信用分析、應(yīng)收賬款管理和拖欠賬款管理四方面的工作,通過信用管理部門的工作,企業(yè)可以增加有效銷售,加速資金周轉(zhuǎn)率,改進(jìn)客戶關(guān)系,從而增加企業(yè)整體運(yùn)作的穩(wěn)定性和實(shí)效性。 對(duì)于大型出口企業(yè)可設(shè)立專職獨(dú)立的信用管理部門,小型出口企業(yè)則考慮設(shè)置信用監(jiān)理。一套科學(xué)的信用管理組織機(jī)構(gòu)是企業(yè)信用管理目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn),業(yè)務(wù)流程和方法得以順利運(yùn)行的基本保證。
二、采用全程信用管理模式
目前許多企業(yè)解決拖欠問題主要是采取事后控制的方法,即在賬款拖欠了相當(dāng)長(zhǎng)的一段時(shí)間后才開始催收。事實(shí)證明,這種方法不僅不能從根本上解決拖欠的問題而且往往會(huì)使呆賬、壞賬增加,甚至出現(xiàn)前清后欠的現(xiàn)象,使企業(yè)的包袱越來越重�？茖W(xué)的方法應(yīng)當(dāng)是對(duì)企業(yè)交易過程中的各個(gè)關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行全面控制,從而達(dá)到控制客戶信用風(fēng)險(xiǎn),迅速提高應(yīng)收賬款回收率的目的,即采用全程信用管理模式。這一過程可以劃分為正式簽訂合同之前對(duì)客戶的資信調(diào)查評(píng)估,即事前控制,對(duì)交易決策的審核,建立完善的客戶授信管理體制即“事中控制”以及應(yīng)收賬款的專業(yè)化管理,即事后控制。
1.事前控制。加強(qiáng)客戶資信管理。指在正式進(jìn)行簽約之前對(duì)客戶資信情況的審查。客戶資信管理主要是搜集儲(chǔ)存客戶信息。因?yàn)榭蛻艏仁瞧髽I(yè)最大的財(cái)富來源也是風(fēng)險(xiǎn)的主要來源。對(duì)客戶信息的管理是了解客戶資信狀況和信用風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ),應(yīng)通過專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)對(duì)海外客戶進(jìn)行全面、認(rèn)真、仔細(xì)地調(diào)查,及時(shí)掌握和了解其經(jīng)營(yíng)情況,資信及償付能力,為擴(kuò)大出口、安全收匯打下良好的基礎(chǔ)。對(duì)所有往來客戶逐一建立檔案,設(shè)基本資料和往來資料兩部分�；举Y料反映客戶的整體實(shí)力,包括經(jīng)營(yíng)狀況及財(cái)務(wù)狀況等,往來資料則反映與客戶的交易記錄及內(nèi)部評(píng)價(jià),包括與客戶的交易時(shí)間、金額、付款情況等。對(duì)客戶的檔案管理應(yīng)采用動(dòng)態(tài)更新管理,及時(shí)載入新的信息,以防對(duì)老客戶的信用掉以輕心。
2.事中控制。建立完善的客戶授信管理體制。指信用管理部門在交易過程中對(duì)客戶信用額度和信用期限的控制。通過客戶信用分析進(jìn)行信用評(píng)估,確定客戶信用等級(jí),授予不同的信用額度和信用期限,從而最有效地?cái)U(kuò)大銷售,降低交易風(fēng)險(xiǎn)。信用分析是指企業(yè)對(duì)交易對(duì)象的資信狀況及交易價(jià)值進(jìn)行的判斷。它是企業(yè)選擇交易對(duì)象,確定交易方式和條件,進(jìn)行客戶管理的最重要依據(jù),是信用管理的核心內(nèi)容。在這一過程中,根據(jù)客戶信用資料的檔案,對(duì)其信息進(jìn)行綜合分析,按照其信用程度及資金情況劃分等級(jí)。具體來講,出口企業(yè)決定給予客戶信用后,要綜合各方面的信息,區(qū)別不同的情況來確定信用額度和信用條件。應(yīng)該做到不同資信等級(jí)客戶享有不同的放賬額度,選用不同的信用條件,適用不同的審查程序,有不同的監(jiān)督管理重點(diǎn)。對(duì)資信好的客戶可采用靈活多樣的支付方式(如D/P遠(yuǎn)期、D/A、0/A),信用額度也可放大,而對(duì)資信差的客戶可拒絕與其交易,或提供少量信用并定期核實(shí);對(duì)風(fēng)險(xiǎn)高的國(guó)家或地區(qū)的客戶,采用謹(jǐn)慎、嚴(yán)格控制的支付方式(如即期L/C),力爭(zhēng)規(guī)避收匯風(fēng)險(xiǎn)。
出口企業(yè)在交易中實(shí)施信用政策時(shí),還要做好債權(quán)保障工作。首先要做到合同條款明確清晰,貿(mào)易文件齊備,以免客戶在以后就合同不明晰的條款對(duì)付款有爭(zhēng)議。其次,將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移或加以保障。在簽訂以D/A或O/A為付款方式的出口合同時(shí),出口企業(yè)可以根據(jù)具體情況采取國(guó)際保理業(yè)務(wù)以及投保出口信用保險(xiǎn)等措施,來防范信用風(fēng)險(xiǎn)。
3.事后控制。加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理, 建立有效的賬款催收機(jī)制。應(yīng)收賬款管理主要作用在于防范拖欠賬款的發(fā)生。出口企業(yè)應(yīng)建立一套行之有效的應(yīng)收賬款管理制度,以科學(xué)手段防范貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn),規(guī)范賒銷管理,控制應(yīng)收賬款,加快資金周轉(zhuǎn),提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。實(shí)施應(yīng)收賬款賬齡管理,嚴(yán)格監(jiān)督客戶的賬款支付進(jìn)度并通過賬齡分析指導(dǎo)出口部和財(cái)務(wù)部的工作,加速營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn);實(shí)施應(yīng)收賬款的跟蹤管理,重視貨款到期日之前的監(jiān)控工作,減少發(fā)生賬款逾期的可能性,防患于未然。出口貨物一經(jīng)發(fā)出,就將應(yīng)收賬款列人信用管理檔案,進(jìn)行監(jiān)控;按時(shí)與客戶聯(lián)系,督促客戶及時(shí)付款;在付款期內(nèi)對(duì)客戶進(jìn)行跟蹤管理,一方面有利于與客戶及時(shí)溝通,維護(hù)與客戶的良好關(guān)系,另一方面能夠及早排除可能導(dǎo)致貨款拖欠的隱患,大大提高應(yīng)收賬款的回收率。如果出現(xiàn)逾期賬款,早期要積極自行追討。根據(jù)美國(guó)收賬者協(xié)會(huì)統(tǒng)計(jì),應(yīng)收賬款逾期的時(shí)間越長(zhǎng),追賬的成功率就越低。當(dāng)逾期時(shí)間為一個(gè)月時(shí),追賬成功率為93.80%,當(dāng)逾期半年時(shí)成功率急降至57.80% , 當(dāng)逾期兩年左右時(shí),成功率只能達(dá)到13.50%。因此一旦出現(xiàn)欠款,應(yīng)該馬上追討。 出口企業(yè)應(yīng)確定合理的收賬程序,對(duì)已經(jīng)逾期的應(yīng)收賬款按其賬齡長(zhǎng)短和收回的難易程度逐一分類排隊(duì),針對(duì)不同的拖欠對(duì)象,采用相應(yīng)的催收方法。 必要時(shí)可以求助于專業(yè)的賬務(wù)管理公司或運(yùn)用法律手段維護(hù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益,進(jìn)行海外賬款的追討。
三、全面提高信用管理人員的素質(zhì)
信用管理是一門實(shí)踐性強(qiáng)于理論性的管理,知識(shí)對(duì)信用管理人員,尤其是信用管理經(jīng)理的要求非常高。 信用管理人員要掌握信息、財(cái)務(wù)、管理、法律、統(tǒng)計(jì)、營(yíng)銷、公關(guān)等多方面的綜合知識(shí),同時(shí)實(shí)踐能力和工作經(jīng)歷也必須出色。因此,企業(yè)必須培養(yǎng)自己的優(yōu)秀信用管理人員,通過各種培訓(xùn)方式提高信用管理人員的素質(zhì)。使其熟練掌握包括客戶信息管理技術(shù)、信用分析技術(shù)、應(yīng)收賬款管理技術(shù)在內(nèi)的信用管理技術(shù)。同時(shí),出口業(yè)務(wù)人員也應(yīng)具備信用風(fēng)險(xiǎn)管理的基本知識(shí)和技術(shù)。
隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化的加深,國(guó)際貿(mào)易競(jìng)爭(zhēng)的日益加劇,各種貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生是不可避免的,隨時(shí)威脅著出口企業(yè)的生存與發(fā)展。出口企業(yè)只有重視和強(qiáng)化信用管理,才能有效防范和化解出口信用風(fēng)險(xiǎn)。
|