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完善出口企業(yè)信用管理的對策
完善出口企業(yè)信用管理的對策 [摘要] 我國部分出口企業(yè)的信用管理不善造成了大量海外壞賬的發(fā)生。本文認為出口企業(yè)應(yīng)該建立獨立的信用管理部門,在出口交易的整個過程,實施全面、有效地信用管理模式,將事前控制、事中控制、事后控制三者有機結(jié)合起來,并且不斷提高信用管理人員的素質(zhì)才能最大限度地防范海外壞賬風(fēng)險的發(fā)生。
[關(guān)鍵詞]出口企業(yè) 信用管理 收匯風(fēng)險
目前,國際貿(mào)易的貨款支付普遍采用付款交單(D/P)、承兌交單(D/A)以及賒銷(O/A)等以商業(yè)信用為付款保證的支付方式。采用這些商業(yè)信用銷售方式出口,對出口企業(yè)開拓新市場,提高銷售額具有非常積極的作用。但與此同時,信用銷售方式也給出口企業(yè)帶來了很大的信用風(fēng)險,造成了許多壞賬產(chǎn)生。據(jù)商務(wù)部對近千家出口企業(yè)調(diào)查統(tǒng)計,中國出口企業(yè)的平均壞賬率約在5%以上,遠遠高于西方發(fā)達國家的平均水平0.25%~0.5%, 有的企業(yè)甚至高達30%以上。 目前,中國企業(yè)海外應(yīng)收賬款累計額約有1000億美元,并且還會以每年150億美元的速度增長。據(jù)有關(guān)調(diào)查顯示,因為銷售問題(即產(chǎn)品質(zhì)量或違約)和收款問題(即買方無力償還或破產(chǎn))而形成的海外欠款壞賬比例僅占25%左右, 大部分是由于出口企業(yè)信用管理不善所造成。出口企業(yè)一般沒有專業(yè)機構(gòu)和人員從事信用風(fēng)險管理工作,通常前期(交易前)由業(yè)務(wù)員和經(jīng)理根據(jù)經(jīng)驗進行決策和管理,中期〔 交易中)無人管埋;后期(發(fā)生應(yīng)收賬款拖欠后)則由企業(yè)業(yè)務(wù)和財務(wù)部門負責(zé)追收。出口企業(yè)缺少專門的信用管理制度,內(nèi)部信用管理機制不健全,是巨額海外欠款的主要原因。
出口企業(yè)要實施有效的信用管理,必須在出口交易的整個過程,也就是風(fēng)險易于產(chǎn)生的六個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié):接觸客戶、談判、簽約、發(fā)貨、收款、逾期催繳中,實施全面、有效地信用管理模式, 包括客戶信息管理、客戶信用分析、應(yīng)收賬款管理、賬款催收管理,將事前控制、事中控制、事后控制三者有機結(jié)合起來,最大限度地防范風(fēng)險的發(fā)生。對策如下:
一、建立獨立的信用管理部門
目前絕大多數(shù)出口企業(yè)缺少信用管理職能設(shè)置,沒有專業(yè)人員從事信用管理工作。國際經(jīng)驗表明信用管理部門是現(xiàn)代企業(yè)中的一個舉足輕重的職能部門。信用風(fēng)險管理工作是一項專業(yè)性、技術(shù)性和綜合性較強的工作,須由特定的部門才能完成。它的主要職責(zé)就是在企業(yè)信用政策允許的范圍內(nèi)做好客戶資信管理、客戶信用分析、應(yīng)收賬款管理和拖欠賬款管理四方面的工作,通過信用管理部門的工作,企業(yè)可以增加有效銷售,加速資金周轉(zhuǎn)率,改進客戶關(guān)系,從而增加企業(yè)整體運作的穩(wěn)定性和實效性。 對于大型出口企業(yè)可設(shè)立專職獨立的信用管理部門,小型出口企業(yè)則考慮設(shè)置信用監(jiān)理。一套科學(xué)的信用管理組織機構(gòu)是企業(yè)信用管理目標得以實現(xiàn),業(yè)務(wù)流程和方法得以順利運行的基本保證。
二、采用全程信用管理模式
目前許多企業(yè)解決拖欠問題主要是采取事后控制的方法,即在賬款拖欠了相當長的一段時間后才開始催收。事實證明,這種方法不僅不能從根本上解決拖欠的問題而且往往會使呆賬、壞賬增加,甚至出現(xiàn)前清后欠的現(xiàn)象,使企業(yè)的包袱越來越重�？茖W(xué)的方法應(yīng)當是對企業(yè)交易過程中的各個關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進行全面控制,從而達到控制客戶信用風(fēng)險,迅速提高應(yīng)收賬款回收率的目的,即采用全程信用管理模式。這一過程可以劃分為正式簽訂合同之前對客戶的資信調(diào)查評估,即事前控制,對交易決策的審核,建立完善的客戶授信管理體制即“事中控制”以及應(yīng)收賬款的專業(yè)化管理,即事后控制。
1.事前控制。加強客戶資信管理。指在正式進行簽約之前對客戶資信情況的審查。客戶資信管理主要是搜集儲存客戶信息。因為客戶既是企業(yè)最大的財富來源也是風(fēng)險的主要來源。對客戶信息的管理是了解客戶資信狀況和信用風(fēng)險控制的基礎(chǔ),應(yīng)通過專業(yè)咨詢機構(gòu)對海外客戶進行全面、認真、仔細地調(diào)查,及時掌握和了解其經(jīng)營情況,資信及償付能力,為擴大出口、安全收匯打下良好的基礎(chǔ)。對所有往來客戶逐一建立檔案,設(shè)基本資料和往來資料兩部分�；举Y料反映客戶的整體實力,包括經(jīng)營狀況及財務(wù)狀況等,往來資料則反映與客戶的交易記錄及內(nèi)部評價,包括與客戶的交易時間、金額、付款情況等。對客戶的檔案管理應(yīng)采用動態(tài)更新管理,及時載入新的信息,以防對老客戶的信用掉以輕心。
2.事中控制。建立完善的客戶授信管理體制。指信用管理部門在交易過程中對客戶信用額度和信用期限的控制。通過客戶信用分析進行信用評估,確定客戶信用等級,授予不同的信用額度和信用期限,從而最有效地擴大銷售,降低交易風(fēng)險。信用分析是指企業(yè)對交易對象的資信狀況及交易價值進行的判斷。它是企業(yè)選擇交易對象,確定交易方式和條件,進行客戶管理的最重要依據(jù),是信用管理的核心內(nèi)容。在這一過程中,根據(jù)客戶信用資料的檔案,對其信息進行綜合分析,按照其信用程度及資金情況劃分等級。具體來講,出口企業(yè)決定給予客戶信用后,要綜合各方面的信息,區(qū)別不同的情況來確定信用額度和信用條件。應(yīng)該做到不同資信等級客戶享有不同的放賬額度,選用不同的信用條件,適用不同的審查程序,有不同的監(jiān)督管理重點。對資信好的客戶可采用靈活多樣的支付方式(如D/P遠期、D/A、0/A),信用額度也可放大,而對資信差的客戶可拒絕與其交易,或提供少量信用并定期核實;對風(fēng)險高的國家或地區(qū)的客戶,采用謹慎、嚴格控制的支付方式(如即期L/C),力爭規(guī)避收匯風(fēng)險。
出口企業(yè)在交易中實施信用政策時,還要做好債權(quán)保障工作。首先要做到合同條款明確清晰,貿(mào)易文件齊備,以免客戶在以后就合同不明晰的條款對付款有爭議。其次,將風(fēng)險轉(zhuǎn)移或加以保障。在簽訂以D/A或O/A為付款方式的出口合同時,出口企業(yè)可以根據(jù)具體情況采取國際保理業(yè)務(wù)以及投保出口信用保險等措施,來防范信用風(fēng)險。
3.事后控制。加強應(yīng)收賬款管理, 建立有效的賬款催收機制。應(yīng)收賬款管理主要作用在于防范拖欠賬款的發(fā)生。出口企業(yè)應(yīng)建立一套行之有效的應(yīng)收賬款管理制度,以科學(xué)手段防范貿(mào)易風(fēng)險,規(guī)范賒銷管理,控制應(yīng)收賬款,加快資金周轉(zhuǎn),提高市場競爭力。實施應(yīng)收賬款賬齡管理,嚴格監(jiān)督客戶的賬款支付進度并通過賬齡分析指導(dǎo)出口部和財務(wù)部的工作,加速營運資金周轉(zhuǎn);實施應(yīng)收賬款的跟蹤管理,重視貨款到期日之前的監(jiān)控工作,減少發(fā)生賬款逾期的可能性,防患于未然。出口貨物一經(jīng)發(fā)出,就將應(yīng)收賬款列人信用管理檔案,進行監(jiān)控;按時與客戶聯(lián)系,督促客戶及時付款;在付款期內(nèi)對客戶進行跟蹤管理,一方面有利于與客戶及時溝通,維護與客戶的良好關(guān)系,另一方面能夠及早排除可能導(dǎo)致貨款拖欠的隱患,大大提高應(yīng)收賬款的回收率。如果出現(xiàn)逾期賬款,早期要積極自行追討。根據(jù)美國收賬者協(xié)會統(tǒng)計,應(yīng)收賬款逾期的時間越長,追賬的成功率就越低。當逾期時間為一個月時,追賬成功率為93.80%,當逾期半年時成功率急降至57.80% , 當逾期兩年左右時,成功率只能達到13.50%。因此一旦出現(xiàn)欠款,應(yīng)該馬上追討。 出口企業(yè)應(yīng)確定合理的收賬程序,對已經(jīng)逾期的應(yīng)收賬款按其賬齡長短和收回的難易程度逐一分類排隊,針對不同的拖欠對象,采用相應(yīng)的催收方法。 必要時可以求助于專業(yè)的賬務(wù)管理公司或運用法律手段維護企業(yè)的經(jīng)濟利益,進行海外賬款的追討。
三、全面提高信用管理人員的素質(zhì)
信用管理是一門實踐性強于理論性的管理,知識對信用管理人員,尤其是信用管理經(jīng)理的要求非常高。 信用管理人員要掌握信息、財務(wù)、管理、法律、統(tǒng)計、營銷、公關(guān)等多方面的綜合知識,同時實踐能力和工作經(jīng)歷也必須出色。因此,企業(yè)必須培養(yǎng)自己的優(yōu)秀信用管理人員,通過各種培訓(xùn)方式提高信用管理人員的素質(zhì)。使其熟練掌握包括客戶信息管理技術(shù)、信用分析技術(shù)、應(yīng)收賬款管理技術(shù)在內(nèi)的信用管理技術(shù)。同時,出口業(yè)務(wù)人員也應(yīng)具備信用風(fēng)險管理的基本知識和技術(shù)。
隨著世界經(jīng)濟一體化的加深,國際貿(mào)易競爭的日益加劇,各種貿(mào)易風(fēng)險的發(fā)生是不可避免的,隨時威脅著出口企業(yè)的生存與發(fā)展。出口企業(yè)只有重視和強化信用管理,才能有效防范和化解出口信用風(fēng)險。
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