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部門預(yù)算編制新思路探索
部門預(yù)算編制新思路探索 2000年,北京市平谷縣依據(jù)《預(yù)算法》及北京市財(cái)政局預(yù)算編制改革的要求,結(jié)合實(shí)際情況,本著積極穩(wěn)妥、總體規(guī)劃、分布實(shí)施的原則,在縣本級所屬的教育局、文化文物局、科學(xué)技術(shù)委員會三家單位試編了2001年部門預(yù)算�？傮w來說,進(jìn)展
順利,成效明顯。
一、試編部門預(yù)算的基本做法
1.宣傳組織階段。
為確保部門預(yù)算編制工作順利進(jìn)行,首先把預(yù)算編制改革的方向、重要性向平谷縣委、縣政府主要領(lǐng)導(dǎo)作了匯報(bào),取得了領(lǐng)導(dǎo)重視與支持;其次,請北京市財(cái)政局預(yù)算處處長就預(yù)算編制改革的相關(guān)問題作專題報(bào)告;最后,針對部門預(yù)算試編過程中的相關(guān)事宜,組織召開了試編部門預(yù)算的單位領(lǐng)導(dǎo)、主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、主管會計(jì)參加的部門預(yù)算改革座談會,大家對實(shí)行部門預(yù)算達(dá)成了共識,爭得了部門的理解與配合。
2.分工布置階段。
按照部門預(yù)算管理的要求,平谷縣財(cái)政局對預(yù)算科、行財(cái)科、綜合計(jì)劃科三個(gè)涉及試編部門預(yù)算的科室進(jìn)行了明確分工,部門預(yù)算工作由預(yù)算科負(fù)責(zé)總牽頭,各科室要密切予以配合。具體分工是:預(yù)算科負(fù)責(zé)擬定部門預(yù)算通知,設(shè)計(jì)預(yù)算表格及相應(yīng)的軟件開發(fā)與業(yè)務(wù)培訓(xùn),并同時(shí)具體負(fù)責(zé)三家試點(diǎn)單位的人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算和公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算的審核;行財(cái)科負(fù)責(zé)三家試點(diǎn)單位專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、生產(chǎn)建設(shè)及事業(yè)發(fā)展經(jīng)費(fèi)預(yù)算的審核;綜合計(jì)劃科負(fù)責(zé)對試點(diǎn)單位收入計(jì)劃的審核;最后由預(yù)算科匯總編制試點(diǎn)單位總預(yù)算,批復(fù)部門預(yù)算。預(yù)算科共設(shè)計(jì)預(yù)算表格48張,將收入明細(xì)到了具體收費(fèi)項(xiàng)目,支出核算到“節(jié)”級預(yù)算科目。完成了部門預(yù)算編報(bào)系統(tǒng)軟件工作,并進(jìn)行了相關(guān)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。
3.審核匯總共下達(dá)預(yù)算控制數(shù)階段(一上一下)。
具體審核標(biāo)準(zhǔn)是:(l)綜合預(yù)算人數(shù)以各部門(含基層預(yù)算單位)2000年9月30日的人員數(shù)為準(zhǔn),財(cái)政核定供養(yǎng)人數(shù)為1999年財(cái)政承認(rèn)數(shù)加新分配的大中專畢業(yè)生、軍轉(zhuǎn)干部和組織、人事部門調(diào)動(dòng)的副處級以上干部人數(shù)。離退休人員按2000年9月30日實(shí)有人數(shù)作為財(cái)政預(yù)算人數(shù)。(2)人員經(jīng)費(fèi)按實(shí)際進(jìn)行核定。人員經(jīng)費(fèi)是行政事業(yè)單位必保經(jīng)費(fèi),是財(cái)政支出的重中之重,主要包括基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi)、助學(xué)金等。各類工資、補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)縣人事局、財(cái)政局核定的統(tǒng)一工資標(biāo)準(zhǔn)核定,無明文規(guī)定允許發(fā)放的,財(cái)政一律不予安排。(3)公用經(jīng)費(fèi)按定額進(jìn)行審核。公用經(jīng)費(fèi)是保證各單位工作正常進(jìn)行的基本費(fèi)用,主要包括公務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和其他費(fèi)用,按照人員及單位性質(zhì)設(shè)置分類分檔定額。(4)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、生產(chǎn)建設(shè)及事業(yè)發(fā)展支出視財(cái)力情況,在確保人員經(jīng)費(fèi)及公用經(jīng)費(fèi)的基礎(chǔ)上,統(tǒng)籌考慮預(yù)算內(nèi)外資金予以核定,并將項(xiàng)目分類排隊(duì),建立項(xiàng)目管理數(shù)據(jù)庫,實(shí)施滾動(dòng)項(xiàng)目預(yù)算管理。同時(shí),按照政府采購的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。能夠列人政府采購的,統(tǒng)一納入政府采購預(yù)算,以此擴(kuò)大政府采購的廣度和深度。(5)各單位收人依據(jù)近三年的收入情況,依據(jù)國家現(xiàn)行收費(fèi)政策及標(biāo)準(zhǔn),明細(xì)到收費(fèi)項(xiàng)目予以核定。(6)考慮到部門預(yù)算為初步試點(diǎn),部分支出不能全部分配到基層實(shí)有預(yù)算單位,在主管部門建立了“系統(tǒng)財(cái)務(wù)”,主要負(fù)責(zé)管理需集中支付的工會經(jīng)費(fèi)、事
業(yè)人員失業(yè)保險(xiǎn)金及其他全局性統(tǒng)一調(diào)撥資金。
經(jīng)過對部門預(yù)算計(jì)劃數(shù)的嚴(yán)格審核和部門單位與財(cái)政局對專項(xiàng)支出項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析論證后,在綜合考慮縣財(cái)力情況的基礎(chǔ)上,財(cái)政局下達(dá)各部門(含基層預(yù)算單位)預(yù)算控制數(shù)。
4.二次審核匯總并批復(fù)部門預(yù)算(二上二下)。
各部門(含基層預(yù)算單位)依據(jù)財(cái)政局下達(dá)的預(yù)算控制數(shù),調(diào)整部門預(yù)算建議計(jì)劃數(shù),并將專項(xiàng)支出項(xiàng)目重新確定,二次上報(bào)財(cái)政局。依據(jù)分工,財(cái)政局對預(yù)算控制數(shù)進(jìn)行了二次審核。依據(jù)審核后的預(yù)算控制數(shù),預(yù)算科匯總功能預(yù)算,并將部門預(yù)算各類相關(guān)數(shù)據(jù)與表格匯編成冊,報(bào)政府審定。平谷縣人民代表大會審議并通過了試點(diǎn)單位部門預(yù)算。按照《預(yù)算法》的要求,預(yù)算科正式批復(fù)了三家試點(diǎn)單位的部門預(yù)算,同時(shí)要求,主管部門在接到財(cái)政批復(fù)的預(yù)算后,一律不得進(jìn)行二次調(diào)整,并在15日內(nèi)批復(fù)基層預(yù)算單位。
三、部門預(yù)算取得的初步成效
在平谷縣,部門預(yù)算編制工作雖然剛剛起步,處于試編階段,但是已經(jīng)取得了初步成效。
1.全面、如實(shí)地反映了部門收支狀況,增強(qiáng)了預(yù)算編制的透明度,有助于加強(qiáng)監(jiān)督,推進(jìn)民主
理財(cái)。通過編制部門預(yù)算,使縣政府和財(cái)政局首次全面掌握了部門各類資金的收支以及安排使用情況。在各部門預(yù)算中,部門每年能有多少可花的錢,能辦多少事、哪些事,在年初就全部公開化。透明化,增強(qiáng)了預(yù)算編制的透明度,便于各方面審查和監(jiān)督。一是人大代表在審查各部門預(yù)算時(shí),不再是簡簡單單的幾頁紙,而是厚厚的一本書、明明白白的一本賬,有利于人大代表能夠真正行使監(jiān)督權(quán)利,實(shí)現(xiàn)民主理財(cái)廠是財(cái)政部門轉(zhuǎn)變了職能,有時(shí)間和精力對支出項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析研究,對財(cái)政資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,確保財(cái)政資金使用效益的提高。
2.強(qiáng)化了綜合財(cái)政預(yù)算管理,增強(qiáng)了政府宏觀調(diào)控能力。包括預(yù)算外收入在內(nèi)的部門所有收入都編入到部門預(yù)算中去,能夠統(tǒng)籌單位預(yù)算內(nèi)外財(cái)力,擴(kuò)大政府可調(diào)控資金的規(guī)模,有利于集中財(cái)力辦大事,使有限的資金安排到急需的項(xiàng)目和領(lǐng)域,緩解因預(yù)算內(nèi)財(cái)力不足而造成的支出缺口問題,緩解收支矛盾。
3.預(yù)算約束力逐步強(qiáng)化,部門的預(yù)算意識得到增強(qiáng)。實(shí)行部門預(yù)算,將各部門的預(yù)算編制細(xì)化到具體項(xiàng)目,列明各收支科目,嚴(yán)格按批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行,做到先有預(yù)算,后有支出,減少了追加支出的隨意性,能夠較好地解決“一年預(yù)算,預(yù)算一年”的問題,強(qiáng)化了預(yù)算約束力。目前,部門對財(cái)政預(yù)算的法制性、嚴(yán)肅性有了比較深的感受,部門預(yù)算逐漸被大家理解和接受,強(qiáng)化管理、自我約束的理財(cái)思想初步樹立起來。
四、完善部門預(yù)算的幾點(diǎn)建議
1.要樹立財(cái)政預(yù)算改革意識,做好改革的配套工作,確保部門預(yù)算改革順利實(shí)施。部門預(yù)算只是財(cái)政預(yù)算編制改革的一個(gè)重要方面,要達(dá)到預(yù)期的目的,取得更大的成效,需要在進(jìn)行部門預(yù)算編制的同時(shí),做好以下三項(xiàng)配套工作:一是探索實(shí)行國庫集中收付制度,尤為重要的是應(yīng)將財(cái)政供養(yǎng)人員的工資實(shí)行銀行統(tǒng)一發(fā)放,以凈化財(cái)政支出范圍,提高財(cái)政資金使用效益;二是大力推行政府采購,切實(shí)建立政府采購預(yù)算,擴(kuò)大政府采購范圍,以公開招標(biāo)、公開競爭和財(cái)政部門向供應(yīng)商直接付款的方式,提高政府采購水平和效益,達(dá)到節(jié)約財(cái)政資金,優(yōu)化資源配置的目的;三是要按照中央和市財(cái)政的有關(guān)精神,將行政事業(yè)性收費(fèi)納入預(yù)算管理,未納入預(yù)算管理的要納入財(cái)政專戶統(tǒng)一管理,并探索實(shí)行票款分離制度,按政策從源頭上加大對行政事業(yè)性收費(fèi)的管理力度。
2.要做好與組織、人事等有關(guān)部門的協(xié)調(diào)工作,提高部門預(yù)算編制效率。部門預(yù)算工作量相當(dāng)大,每一項(xiàng)工作都不可避免地涉及到其他多個(gè)部門,僅人員經(jīng)費(fèi)開支一項(xiàng),就涉及到人員數(shù)、職務(wù)級別、工資標(biāo)準(zhǔn)等很多指標(biāo),單靠財(cái)政部門很難在短時(shí)間內(nèi)完成,需要組織、人事、社會保障等職能部門的密切配合,才能順利完成。因此,在編制部門預(yù)算、細(xì)化預(yù)算編制過程中,要與組織、人事等部門多溝通、多協(xié)調(diào),力求取得詳實(shí)的資料,提高工作效率。
3.要搞好計(jì)算機(jī)軟件技術(shù)開發(fā),做好培訓(xùn)工作。部門預(yù)算工作量相當(dāng)大,靠手工是無法完成的,需要借助現(xiàn)代化計(jì)算機(jī)先進(jìn)技術(shù)的支持。因此,要及早準(zhǔn)備,學(xué)習(xí)、借鑒其他地區(qū)部門預(yù)算編制經(jīng)驗(yàn),搞好技術(shù)開發(fā),充分利用現(xiàn)代技術(shù)手段。同時(shí),要針對各部門、單位會計(jì)人員水平不一的問題,做好計(jì)算機(jī)技術(shù)培訓(xùn)工作,確保部門預(yù)算工作順利進(jìn)行。
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